Безвозмездное получение имущества от учредителя

О безвозмездной передаче основных средств

Безвозмездное получение имущества от учредителя

     
     С.А. Верещагин

1. Правовые основы безвозмездной передачи основных средств

          Гражданским кодексом Российской Федерации (ГК РФ) определен только один из договоров безвозмездной передачи имущества — договор дарения.          Согласно ст.

372 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

          При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства данный договор не признается договором дарения.          Из содержания договора дарения можно сделать вывод, что даритель не претендует при исполнении договора на получение экономической выгоды ни в данный момент, ни в будущем.

          Но если учредитель безвозмездно передает дочерней компании имущество, то он не просто делает подарок, а рассчитывает на улучшение ее экономического положения, то есть на получение дохода (увеличение суммы дивидендов, повышение стоимости ее активов и т.д.). Такой договор не может быть признан договором дарения, хотя имущество и передается безвозмездно.

То же самое относится и к безвозмездной передаче имущества дочерней компанией материнской.          Иными словами, не всегда договор о безвозмездной передаче имущества можно однозначно считать договором дарения.          Это объясняется тем, что в соответствии с п. 2 ст.

421 ГК РФ стороны имеют право заключать договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный ГК РФ либо иными правовыми актами.          И нормативными актами по бухгалтерскому учету (см. например, п. 10 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н), и налоговым законодательством [п. 8 ст.

250 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)] безвозмездное получение имущества коммерческими организациями не запрещено. Следовательно, к таким сделкам нельзя отнести запрещение на дарение имущества, превышающее пять минимальных размеров оплаты труда, одной коммерческой организации другой.          Таким образом, можно сделать вывод, что договор безвозмездной передачи имущества, не являющийся договором дарения, является одним из немногих видов договорных отношений, не предусмотренных ГК РФ.     

2. Регулирование безвозмездной передачи основных средств для целей бухгалтерского учета и налогообложения

          Согласно п.

10 ПБУ 6/01 в регистрах бухгалтерского учета первоначальной стоимостью основного средства, полученного организацией безвозмездно, признается текущая рыночная стоимость этого средства на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве вложения во внеоборотные активы, то есть отражения на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции со счетом 98 «Доходы будущих периодов».          В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, доход от безвозмездного получения объекта основных средств будет признаваться по мере начисления амортизации.          Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ сумма дохода определяется исходя из рыночной стоимости полученного имущества, которая не может быть ниже его остаточной стоимости по данным налогового учета передающей стороны. На основании подпункта 1 п. 4 ст. 271 НК РФ в состав доходов полученный объект включается на дату подписания сторонами акта приема-передачи имущества.          Однако при этом согласно подпункту 11 п. 1 ст. 251 НК РФ если имущество передается учредителем, имеющим более 50% уставного капитала принимающей стороны, либо учрежденной организацией, принадлежащей принимающей стороне более чем на 50%, то полученное имущество не признается доходом. При этом объект должен находиться в эксплуатации, как минимум, один год.     

     Пример 1.Принятие к учету объекта основных средств, поступившего безвозмездно от материнской компании.

     

     ООО «Альфа» по решению единственного учредителя ЗАО «Бета» безвозмездно получило от последнего объект основных средств, рыночная стоимость которого определена в размере 600 000 руб.

     

     Первичными документами, подтверждающими получение объекта, служат решение учредителя, акт о приеме-передаче по форме N ОС-1*1 , оформленный комиссией по основным средствам ООО «Альфа».

     _____     *1 Полное название — унифицированная форма N ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)», утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7.

     
     В регистрах бухгалтерского учета поступление объекта основных средств оформляется следующими проводками:     

     Д-т 08 К-т 98— 600 000 руб. — отражено безвозмездное поступление от учредителя объекта основных средств;

     

     Д-т 01 «Основные средства» К-т 08— 600 000 руб. — поступивший объект введен в эксплуатацию.     

     Так как учредителю полностью принадлежит уставный капитал ООО «Альфа», то в соответствии с подпунктом 11 п. 1 ст. 251 НК РФ поступивший объект не включается в налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.

     

     Допустим, что объекту установлен срок полезного использования — четыре года.

     

     Ежемесячная сумма амортизационных отчислений в этом случае будет равна 12 500 руб. (600 000 руб. : : 4 года : 12 мес.).

     

     Начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта основных средств, как в регистрах бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения прибыли по этому имуществу начинает начисляться амортизация.

     

     Начисление амортизации в регистрах бухгалтерского учета должно ежемесячно оформляться следующими проводками:

     

     Д-т 23 «Вспомогательные производства» (25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» 44 «Расходы на продажу») К-т 02 «Амортизация основных средств»— 12 500 руб. — начислена амортизация по объекту;

     

     Д-т 98 К-т 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы»— 12 500 руб. — отражена сумма дохода от использования безвозмездно полученного объекта;

     

     Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» К-т 99 «Прибыли и убытки» — 3000 руб. (12 500 руб. х 24%) — начислена сумма постоянного налогового актива от отраженной в регистрах бухгалтерского учета суммы дохода, не признаваемой для целей налогообложения прибыли.

     

     Как уже говорилось выше, стоимость безвозмездно полученного объекта не признается доходом для целей налогообложения прибыли, если доля уставного капитала принимающей стороны на 51% или больше принадлежит передающей стороне (либо принимающей стороне принадлежит 51% или больше уставного капитала передающей стороны).

          В противном случае согласно п. 8 ст. 250 НК РФ стоимость объекта признается налогооблагаемым доходом.     

     Пример 2.Принятие к учету объекта основных средств, поступившего безвозмездно от одного из учредителей.

     

     ООО «Альфа» безвозмездно получает от одного из своих учредителей, которому принадлежит 40% его уставного капитала, объект основных средств, рыночная стоимость которого определена в размере 600 000 руб.     

     Первичными документами, подтверждающими получение объекта, служат решение собрания учредителей, акт о приеме-передаче по форме N ОС-1, оформленный комиссией по основным средствам ООО «Альфа».

     

     В регистрах бухгалтерского учета поступление объекта оформляется следующими проводками:

     

     Д-т 08 К-т 98— 600 000 руб. — отражено безвозмездное поступление от учредителя объекта основных средств;

     

     Д-т 01 К-т 08— 600 000 руб. — введен в эксплуатацию поступивший объект основных средств.

     

     В соответствии с подпунктом 1 п. 4 ст. 271 НК РФ на дату подписания сторонами акта безвозмездного приема-передачи имущества принимающая сторона должна увеличить свою налогооблагаемую прибыль на величину дохода.

     

     При отсутствии такового дохода доход, отраженный в регистрах бухгалтерского учета, признается временной вычитаемой разницей. От него надлежит согласно п.

12 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного приказом Минфина России от 19.11.

2002 N 114н, начислить отложенный налоговый актив в размере 144 000 руб. (600 000 руб. х 24%).

     

     Его начисление в регистрах бухгалтерского учета должно быть оформлено следующей проводкой:

     

     Д-т 09 «Отложенные налоговые активы» К-т 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»— 144 000 руб.

     

     Начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта основных средств, как в регистрах бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения прибыли по этому имуществу должно быть начато начисление амортизации.

     

     Начисление амортизации в регистрах бухгалтерского учета должно ежемесячно оформляться следующими проводками:

     

     Д-т 23 (25, 26, 44) К-т 02— 12 500 руб. — начислена амортизация по объекту;

     

     Д-т 98 К-т 91 субсчет «Прочие доходы»— 12 500 руб. — отражена сумма дохода от использования безвозмездно полученного объекта.

     

     При образовании дохода в регистрах бухгалтерского учета и его отсутствии для целей налогообложения прибыли будет происходить погашение ранее образовавшейся вычитаемой временной разницы и начисленного отложенного налогового актива.     

     Эти операции должны оформляться следующей проводкой:

     

     Д-т 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» К-т 09— 3000 руб. (12 500 руб. х 24%).

Источник: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=31893

Безвозмездное поступление ОС в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения 8 редакции 2.0

Безвозмездное получение имущества от учредителя
23.06.2017 23:08 25119

Основные средства могут поступать в учреждение не только посредством приобретения за плату, но и безвозмездно. В этой статье рассмотрим отражение безвозмездного поступления ОС в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8,редакция 2.0».

Поступление основных средств на безвозмездной основе можно условно разделить на три вида:
1. безвозмездное получение от учреждения, подведомственного тому же ГРБС (внутриведомственное перемещение);
2. поступление основных средств от учредителя;
3.

поступления основных средств из других бюджетов (от учреждений, подведомственных другим ГРБС).
Рассмотрим все ситуации последовательно.
Отражение безвозмездного поступления основных средств в учете производится с помощью документа «Принятие к учету ОС, НМА, НПА».

Найти его можно:

Открывается список документов:

По кнопке «Создать» добавляем новый документ:

Открывается специальное окно с перечнем видов поступления основных средств:

Вид поступления со счета 106 используется в том случае, когда стоимость  основного средства была предварительно аккумулирована на этом счете как капитальное вложение.

Вид поступления на счета 101,102,103 используется, если поступает готовое основное средство.
Остальные виды поступлений – по забалансовым счетам, для упрощенного учета и хранения.
В нашем случае необходимо выбрать вид «Поступление на счет 101,102,103»:

Реквизиты документа заполняются стандартным образом.

Но хотелось бы заострить внимание именно на реквизите «Код финансового обеспечения»: по какому КФО принимать к учету основное средство, полученное безвозмездно?У казенных учреждений используется КФО 1 – «Деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета».

А для автономных и бюджетных учреждений возможны варианты КФО – 2 «Приносящая доход деятельность (собственные доходыу чреждения)», 4«Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания» или 7 «Средства по обязательному медицинскому страхованию». В целом, можно сказать, что в выборе КФО играют роль два фактора:

-с помощью каких средств  принимаемое основное средство будет содержаться (то есть, если вы принимаете безвозмездно основное средство, например, автотранспорт, то необходимо учитывать, из каких средств будет осуществляться обслуживание этого автотранспорта);
-и второй момент касается безвозмездной передачи внутри бюджета (среди учреждений, подчиненных одному ГРБС): здесь стоит учитывать, скакого КФО выбывает основное средство, обычно в этом случае  ОС принимается на этот же КФО. Это обусловлено тем, что «хозяйство» одного ГРБС при безвозмездной передаче среди подчиненных учреждений не должно измениться (то есть, общая сумма основных средств на каждом из КФО не изменяется, передача должна быть под одним и тем же КФО).
Далее на вкладке «Основные средства, НМА, НПА» заполняются исходные данные принимаемого к учету основного средства:

Если основное средство передается с амортизацией –данные амортизации указываются на этой вкладке.

После того, как основная информация по основному средству заполнена, переходим на вкладку «Бухгалтерская операция»:

Данные основного средства при всех трех видах безвозмездного получения не отличаются. Отличия появляются только в типовой бухгалтерской операции, которая будет использоваться.

1.Безвозмездное получение от учреждения, подведомственного тому же ГРБС(внутриведомственное перемещение)
В случае безвозмездного получения основного средства в порядке внутриведомственного перемещения от другого учреждения используется следующая типовая операция:

В данной типовой операции корреспондирующим счетом будет являться счет 304.04.

После проведения документ формирует следующие движения по счетам:

2.Поступление основных средств от учредителя

Может быть от учредителя (централизованное получение) и от учреждений, подведомственных тому же ГРБС.
В случае безвозмездного получения основного средства от учредителя используется следующая типовая операция:

В данной типовой операции корреспондирующим счетом будет являться счет 401.10.

После проведения документ формирует следующие движения по счетам:

3.Поступления основных средств из других бюджетов (от учреждений, подведомственных другим ГРБС)

При поступлении имущества от других бюджетов используется следующая операция:

В данной типовой операции корреспондирующим счетом также будет являться счет 401.10. Отличием от предыдущей операции является КЭК: в предыдущей операции –это КОСГУ 180 «Прочие доходы», в этой – КОСГУ группы 150 «Поступления от…»:

Документ формирует следующие проводки:

Светлана Батомункуева

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/bukhgalteriia-gos-uchrezhdenii/main/bukhgalteriia-gos-uchrezhdenii/bezvozmezdnoe-postuplenie-os-v-1s-bukhgalterii-gosudarstvennogo-uchrezhdeniia-8-redaktcii-2-0

Безвозмездное получение имущества от учредителя проводки | Юрист 24

Безвозмездное получение имущества от учредителя

Очень часто возникает ситуация, когда нет возможности полагаться на средства участников. Но при этом фирма вполне вправе рассчитывать на безвозмездную помощь со стороны одного или всех собственников.

По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Дарение является договором, а не односторонней сделкой, поскольку каждый раз требует согласия одаряемого на принятие дара. Обычно согласие выражается в форме принятия дара.

Учет имущества, безвозмездно полученного компанией, осуществляется в зависимости от того, каким образом компания получила это имущество.

Оформление безмездной помощи учредителя: способы и сопутствующие документы

Коммерческие медицинские организации получают безвозмездно имущество от собственников (учредителей), других организаций или физических лиц.
Для бухгалтерского учета имущества, полученного по договору дарения, предназначен счет 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 2 «Безвозмездные поступления» (см.

Однако в безвозмездное пользование может быть получен объект, который учитывается при расчете физического показателя в отдельных видах деятельности (транспортное средство, торговая площадь и т. д.).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Значительно увеличенные оборотные средства позволяют получать иную по масштабам прибыль, следовательно – стабилизировать положение фирмы на рынке.

С каким именно счетом будут корреспондировать счета учета имущества (01 «Основные средства», 10 «Материалы», 41 «Товары») по кредиту, зависит от того, кто передал имущество.

В отношениях между любыми коммерческими организациями законодательство запрещает сделки дарения, за исключением подарков, стоимость которых незначительна. Разновидность дарения — пожертвование.

Его особенность заключается в наличии условия об использовании пожертвованного по имущественному назначению, что составляет обязанность одаряемого и может контролироваться жертвователями. Речь идет о пожертвовании имущества в общеполезных целях. Объектом жертвования может быть вещь или имущественное право, но не освобождение от обязанности.

Бесплатное пользование чужим имуществом является безвозмездно полученным имущественным правом. Объектом налогообложения ЕНВД признается вмененный доход, который рассчитывается исходя из величины физического показателя (численности сотрудников, площади торгового зала, количества торговых мест и т. д.) (п. 1, 2 ст. 346.29 НК РФ).

Особенности предоставления безмездной помощи учредителем своей компании

При кажущейся простоте отражения хозяйственных операций по безвозмездно полученному имуществу нередки ошибки , ведущие к существенным искажениям бухгалтерского и налогового учета организации .

Данный вид деятельности подпадает под ЕНВД, если количество транспортных средств, предназначенных для перевозок (независимо от вида прав, на основании которых организация распоряжается автомобилями (право собственности или распоряжения)), не превышает 20 единиц.

По общему правилу участники могут вносить вклады в имущество общества. Вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества (п. 1, 2 ст.

27 Закона № 14-ФЗ). К бухгалтерскому учету такое имущество принимается по стоимости, согласованной участниками организации и указанной в решении общего собрания участников (единственного участника) (п. 9 ПБУ 6/01, п.

8 ПБУ 5/01).

От учредителя получено имущество: как оформить? (каменная ю.ю.)

В отношении налоговых обязательств, то в процессе финансирования не возникает база для начисления налогов при определенных условиях. Учредитель может передать свое имущество в уставный капитал компании. Это можно сделать как при открытии компании, так и в дальнейшем при увеличении уставного капитала.

Признаком такого договора является факт его безвозмездности, а не название. Поэтому под дарение подпадает договор безвозмездной передачи имущества или безвозмездной уступки права требования, прощение долга и т.д.

Основные проводки, используемые при учете безмездных взносов учредителя

На коммерческие организации распространяется ограничение, установленное п. 4 ст. 575 ГК РФ: в отношениях между ними запрещено дарение имущества, стоимость которого превышает 3000 рублей.

Изучая недолгую, но очень бурную историю развития отечественных рыночных отношений следует весьма высоко оценить усилия государства в отношении направления правовых взаимоотношений между учредителями предприятий и фирм в цивилизованное русло.

Увеличение уставного капитала потребует принятия соответствующего решения единственного участника. Такое решение следует заверить у нотариуса (п. 3 ст. 17, подп. 2 п. 2 ст. 33, п. 6 ст. 37, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее – Закон № 14-ФЗ).

В соответствии с п. 2 ст. 218 Гражданского кодекса РФ право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. Согласно п. 2 ст.

423 ГК РФ безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. В ГК РФ предусмотрено два способа безвозмездной передачи имущества — по договору дарения (ст.

572) и договору безвозмездного пользования (ссуды).

Вас также может заинтересовать

В бухучете увеличение размера уставного капитала следует отразить на дату госрегистрации изменений, внесенных в устав. Связано это с тем, что сумма отраженного в бухучете уставного капитала должна соответствовать его размеру, зафиксированному в учредительных документах организации.

Если же лимит превышен не будет, сумма ЕНВД, подлежащая перечислению в бюджет, увеличится. Это объясняется так.

Сумма единого налога по данному виду деятельности рассчитывается исходя из количества фактически используемых организацией автомобилей независимо от вида прав, на основании которых организация распоряжается автомобилями (право собственности или распоряжения).

Источник: http://mebeldzer.ru/bankovskoe-pravo/7468-bezvozmezdnoe-poluchenie-imuschestva-ot-uchreditelya-provodki.html

Безвозмездное получение имущества от учредителя

Безвозмездное получение имущества от учредителя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Безвозмездное получение имущества от учредителя». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При получении имуществав качестве вклада в уставный капитал организация не несет расходов на его оплату. Следовательно, организации, применяющие кассовый метод, списать стоимость полученных объектов в уменьшение налогооблагаемой прибыли не могут.

При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам.
Следовательно, при соблюдении указанных условий экономическая выгода организации в виде имущества (магазина), полученного безвозмездно от учредителя — физического лица, налогообложению не подлежит.

Форум казахстанского налогоплательщика

Если имущество куплено незадолго до госрегистрации, первым делом попробуйте обратиться к продавцу с просьбой переоформить документы на вашу фирму, составив их другой датой — после ее создания. Вдруг продавец не откажется.

Одним из контрактов, которые регулируют отношения между собственником и пользователем недвижимости, является договор безвозмездного пользования нежилым помещением. Его особенностью является отсутствие оплаты за получение прав на объект. Документ регулирует права и обязанности сторон, в том числе и финансовые. Рассмотрим особенности оформления контракта.

Сегодня предлагаем вашему вниманию статью на тему: «Договор о безвозмездной аренде нежилого помещения». На странице подобран полная информация, всесторонне раскрывающая тему. Если возникли вопросы, просьба их задавать дежурному юристу.

Уловки американских и британских компаний, «улучшающие» показатели бухгалтерских отчетов\rУловка Влияние на показатели бухгалтерской отчетности\r увеличивает активы сокращает обязательства увеличивает прибыль\r1.

Компания поставляет крупные партии товаров клиентам в конце отчетного года, с условием, что в следующем году они могут вернуть любой товар, который им не удастся продать \r2.

Заключили договор с контрагентом на строительство складов. Специально для этого закупили технику. Но до начала работ заказчик сообщил, что испытывает финансовые трудности и откладывает строительство. Мы расторгли договор. Теперь у компании два автокрана, которые мы не используем.

На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается. Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99.

Как видите, не всегда договор о безвозмездной передаче имущества можно однозначно рассматривать как договор дарения. Подтверждения данному выводу находятся в положениях НК РФ. Например, в п. 8 ст. 250 и пп. 3.4, 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, в соответствии с которыми не признается доходом поступление имущества от учредителя или дочерней компании при соблюдении ряда условий.

Сторонами в договоре ссуды являются ссудодатель и ссудополучатель. Согласно п. 1 ст. 690 ГК ссудодателем может быть собственник или иное лицо, уполномоченное законом или собственником.

Фирма использует имущество, приобретенное до ее «рождения»: как учесть

Указанную в договоре стоимость имущества фирма учтет в налоговых расходах (если это ОС — через амортизацию).

Примечание. См. статью «Акции для клиентов: подарки или возмездная реализация» на с. 35 журнала N 7, 2014.

Стороны могут заключать договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законодательством (п. 2 ст. 421 Гражданского кодекса РФ, далее — ГК РФ). На этом основании партнеры довольно часто, заключив какое-нибудь соглашение, делают вывод о том, что они «изобрели» новый вид договора, не предусмотренный ГК РФ.

Безвозмездная передача основных средств является доходом предприятия. Прием к учету совершается на дату предоставления и по рыночным ценам активов, учитывая их как прочие доходные части (п.7ПБУ 9/99). Оценочная стоимость по рыночным ценам не может быть ниже суммы остаточной стоимости объекта по информации от передающей стороны.

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем.

Юридическое лицо от учредителя (чья доля собственности в УК 50% — т.о. по налоговому учету возникает внереализационный доход) получен ноутбук в дар — подскажите, пожалуйста, нужно ли выделять НДС в данном случае и платить в бюджет?

Бухгалтеру нередко приходится сталкиваться с договором, по которому имущество передается безвозмездно, например, в случае передачи денежных средств от собственников/учредителей в целях улучшения финансового состояния организации. В этой связи часто возникает вопрос: всякое ли такое соглашение будет являться договором дарения? Рассмотрим специфику подобных соглашений.

Даритель уплачивает НДС лишь в том случае, если он является налогоплательщиком НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 153 НК РФ). Физическое лицо налогоплательщиком не признается (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Да уж, логика чиновников Минфина не поддается объяснению. Спасибо, что разъяснили важные моменты о налоге на прибыль на безвозмездно переданное имущество учредителем.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Нужно понимать, если договор заключается между родственниками, то важно будет прописать все права использования в договоре.

В этом и в следующих способах, не предполагающих «бесплатной» передачи имущества, было бы лучше, чтобы его цена не сильно отличалась от рыночной (например, от той, по которой имущество приобрел сам учредитель). В ином случае налоговики могут углядеть необоснованную налоговую выгоду.

Ссудополучатель обязан пользоваться переданной ему в безвозмездное пользование вещью в соответствии с условиями договора, а если такие условия в договоре не установлены, то в соответствии с назначением вещи. При нарушении данной обязанности ссудодатель вправе потребовать расторжения договора и возмещения убытков (п. 1, 3 ст. 615, п. 2 ст. 689 ГК).

В 2018 году Обществом безвозмездно (доля в УК менее 50%) получено ОС стоимостью более 100 тыс. руб.. Для отражения внереализационного дохода должна ли быть произведена независимая оценка стоимости ОС или достаточно договора (решения учредителя) в котором указана стоимость без подтверждающих документов. Подлежит ли данный объект ОС амортизации?

Внесение имущества в уставный капитал ОООпри учреждении организации

Если имущество получено безвозмездно от учредителя для цели увеличения чистых активов в 2017 г.

, то в состав внереализационных доходов стоимость такого имущества включать не нужно, вне зависимости от размера доли участника.

К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила, предусмотренные ст. 607, п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 610, п. п. 1 и 3 ст. 615, п. 2 ст. 621, п. п. 1 и 3 ст. 623 ГК РФ.

В ходе развития хозяйственно-коммерческой деятельности между компаниями возможна передача активов на безвозмездной передаче, по договору дарения.

В его начальную сумму включены все затраты, связанные с дополнительными издержками на транспортировку, восстановление, ремонт и другое.

Другие способы поступления материалов

Бухгалтер компании ООО «Белошвейка» оформляет бухпроводки:

  • Дт08 Кт98.01 – 450 000 руб. – показывает стоимость актива, приобретенного от учредителя в безвозмездное пользование;
  • Дт01 Кт08 – 450 000 руб. – ввели ОС в работающий режим.

Может ли учредитель, физическое лицо, безвозмездно передать, принадлежащее ему на праве собственности, помещение Обществу. Какие при этом возникают у сторон налоговые обязательства? Физ лицо является учредителем общества которому планирует передать помещение.

Вид безмездной помощи Обстоятельства, при которых помощь не облагают налогом Детализация Деньги, объекты имущества Доля «помощника» (учредителя, участника, акционера) в уставном капитале получателя помощи составляет более половины Касательно передаваемого имущества (к деньгам это не относится) указанные нормы применяются тогда, когда оно не передается третьей стороне на протяжении года.

В налоговом учете стоимость перечисленного имущества формируют только фактические расходы организации, связанные с их получением (если они есть). Например, расходы на доставку материалов.

При этом начисленный налог в первичном учетном документе, удостоверяющем передачу ноутбука, выделяется отдельной строкой (п. 4 ст. 169 НК РФ). Оценка ноутбука в сумме 5000 руб.

представляется реалистичной, соответствующей его рыночной стоимости (п. 9 ПБУ 5/01, п. 2 ст. 154 НК РФ): при этом Вы вправе исходить из того, что она включает в себя налог («в том числе НДС»).

Однако на основании п. 19 разд.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

Поскольку пользование имуществом по договору ссуды является безвозмездным, плоды и доходы от вещи, переданной в ссуду, принадлежат ссудодателю как собственнику вещи. Однако договором сторон может быть предусмотрено иное.

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены.

Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Договор безвозмездного пользования вещью договор ссуды

Главбух советует*: есть способ не учитывать в доходах стоимость вклада в имущество ООО.
Подробнее об этом см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении получение финансовой помощи от учредителя (участника, акционера).

Посмотрим, какие способы учета вы можете предложить и каковы будут их налоговые последствия, имея в виду общую налоговую нагрузку — и на организацию, и на учредителя. При этом будем исходить из того, что учредитель может быть директором вашей фирмы, а может и не быть, а имущество предназначено для использования самой фирмой (ОС, материалы).

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Форма договора ссуды должна соответствовать общим правилам о форме сделок. По смыслу п. 1 ст. 131 ГК необходима государственная регистрация передачи недвижимого имущества в безвозмездное пользование.

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления.Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

Источник: https://tvlip.ru/osparivanie/1542-bezvozmezdnoe-poluchenie-imushhestva-ot-uchreditelya.html

Проводки при безвозмездной передаче основных средств

Безвозмездное получение имущества от учредителя

Правовые основы безвозмездной передачи основных средств Гражданским кодексом Российской Федерации ГК РФ определен только один из договоров безвозмездной передачи имущества — договор дарения. Согласно ст.

При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства данный договор не признается договором дарения.

Из содержания договора дарения можно сделать вывод, что даритель не претендует при исполнении договора на получение экономической выгоды ни в данный момент, ни в будущем.

Но если учредитель безвозмездно передает дочерней компании имущество, то он не просто делает подарок, а рассчитывает на улучшение ее экономического положения, то есть на получение дохода увеличение суммы дивидендов, повышение стоимости ее активов и т. Такой договор не может быть признан договором дарения, хотя имущество и передается безвозмездно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как учитывать основные средства и материалы в унитарном предприятии (МУП, ГУП).
  • О безвозмездной передаче основных средств
  • Бухгалтерские проводки по передаче основных средств
  • Безвозмездная передача основных средств проводки в бюджете
  • Как оприходовать основные средства в 1С 8.3: пошаговая инструкция
  • Приказ о безвозмездной передаче имущества образец
  • Безвозмездная передача имущества: выбираем выгодный вариант (Верещагин С.)
  • 3.12. Безвозмездная передача нематериальных активов
  • 1С: Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 – Безвозмездная передача основного средства

Как учитывать основные средства и материалы в унитарном предприятии (МУП, ГУП)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения в учете основных средств.

Посмотрите в 2016 году изменения в учете основных средств!

Безвозмездная передача основных средств подразумевает документальное оформление процедуры дарения активов одним хозсубъектом другому.

Сделка характеризуется тем, что имущество, являющееся предметом соглашения между сторонами, не подлежит возврату дарителю и не предполагается денежная компенсация за ресурсы.

Безвозмездная передача основных средств — проводки Если фирма инициирует передачу одного или нескольких активов другой компании или ИП на бесплатной основе, то в учете дарителя эта процедура отражается как выбытие объекта. Для этого необходимо отразить списание первоначальной оценки по передаваемому имуществу и начисленной по нему амортизации.

Передача ОС безвозмездно — проводки будут такими: Безвозмездная передача основных средств — проводки в бюджете В бюджетном секторе бухгалтерские записи составляются по правилам, утвержденным приказами Министерства финансов: Безвозмездное получение основных средств в бюджетном учете из-за участия в сделке разных бюджетных распорядителей осуществляется с применением в проводках по кредиту таких счетов: Дебетовый оборот проходит по счету В ситуациях, когда бюджетной организацией производится передача основных средств в безвозмездное пользование сторонним структурам, выбытие активов сопровождается бухгалтерской записью между дебетом и кредитом Безвозмездное поступление основных средств — проводки Если предприятие является получателем основных средств на условиях бесплатной передачи прав владения, то фиксировать в учете эти объекты надо по их первоначальной стоимости.

На безвозмездно полученные основные средства проводки составляются в сумме первоначальной стоимости, которая соответствует рыночной цене с привязкой к дате фактической отгрузки.

Как оприходовать безвозмездно полученные основные средства — отразить их стоимость проводкой Д08 — К Расходы, понесенные получателем ОС на транспортировку и проведение монтажных мероприятий для подготовки объекта к эксплуатации, должны быть включены в итоговую стоимость основного средства.

Поэтому после того, как получено безвозмездно основное средство, проводка увеличения его цены за счет других расходов составляется так: Д08 — К23 60, 26, Когда получены безвозмездно основные средства, они вводятся в эксплуатацию, в учете надо отразить списание стоимости актива с 08 счета и постановку на баланс в составе ОС: Д01 — К При этом у нового обладателя актива появляется обязанность ежемесячного расчета амортизации по объекту.

Амортизация безвозмездно полученных основных средств показывается проводкой: Д20 25, 23 — К02, сумма берется из амортизационной ведомости.

Так как актив был получен предприятием бесплатно, его стоимость должна быть списана на прочие доходы. Делается это постепенно при помощи регулярных амортизационных отчислений.

Когда имело место безвозмездное получение основных средств, проводки переноса амортизации в доходы формируются как: Д98 — К Безвозмездное поступление основных средств должно обязательно быть подтверждено договорной документацией.

Это является свидетельством добровольного участия обеих сторон в сделке на озвученных условиях. Соглашение оформляется в письменной форме.

Для этого необходимо либо обладать соответствующими полномочиями, либо иметь решение поручение от вышестоящего органа власти. При осуществлении расчетов в рамках такой операции параллельно с составлением акта приемки-передачи ОС составляется извещение.

Поэтому когда такое происходит, у бухгалтеров возникают разные вопросы — как по налоговому учету, так и бухгалтерскому. В этой статье рассмотрим ситуацию бесплатной передачи производственного ОС юрлицом — плательщиком НДС и налога на прибыль на общих основаниях другому юрлицу.

Соответственно, попробуем ответить на все самые важные вопросы, возникающие при учете таких операций. Налоговый учет Налог на прибыль Специальной нормы по безвозмездной передаче ОС другому лицу для целей обложения налогом на прибыль в НКУ нет.

А значит, то, как облагать налогом такие операции, придется устанавливать путем анализа других норм НКУ.

О безвозмездной передаче основных средств

Безвозмездная передача основных средств подразумевает документальное оформление процедуры дарения активов одним хозсубъектом другому.

Сделка характеризуется тем, что имущество, являющееся предметом соглашения между сторонами, не подлежит возврату дарителю и не предполагается денежная компенсация за ресурсы.

Безвозмездная передача основных средств — проводки Если фирма инициирует передачу одного или нескольких активов другой компании или ИП на бесплатной основе, то в учете дарителя эта процедура отражается как выбытие объекта.

Для этого необходимо отразить списание первоначальной оценки по передаваемому имуществу и начисленной по нему амортизации. Передача ОС безвозмездно — проводки будут такими: Безвозмездная передача основных средств — проводки в бюджете В бюджетном секторе бухгалтерские записи составляются по правилам, утвержденным приказами Министерства финансов:

Бухгалтерские проводки по передаче основных средств

В связи с этим изменения претерпели и операции по безвозмездной передаче имущества в бюджетных учреждениях. Основания для безвозмездной передачи поступления основных средств Как правило, бюджетные учреждения лишены права самостоятельного распоряжения основными средствами, находящимися в их оперативном управлении.

Ведь одновременно данные объекты представляют собой государственную муниципальную собственность. Поэтому безвозмездная передача имущества от бюджетного учреждения, как правило, осуществляется по решению собственника его имущества и или учредителя.

Так, собственник вправе изъять из оперативного управления бюджетного учреждения имущество, закрепленное за ним или приобретенное за счет выделенных из бюджета средств, по следующим основаниям: При изъятии основных средств из оперативного управления учреждения возможна, по решению собственника, передача объектов в казну либо иным учреждениям.

В исключительных ситуациях имущество бюджетных учреждений может передаваться не учреждениям госсектора, а иным юридическим и физическим лицам.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Восстановление ОС: затрат много не бывает

Безвозмездная передача имущества: Дата размещения статьи:

Так же, как и в случае с основными средствами, материалы могут выбывать в результате продажи, безвозмездной передачи дарение , а также при внесении материалов уставный капитал другого предприятия. Рассмотрим подробнее каждый случай выбытия материалов. Выбытие материалов отражается в карточке учета материалов форма М, образец которого можно скачать здесь.

Материалы можно продать, подарить, передать другой организации в виде вклада в УК. В зависимости от способа передачи материальных ценностей может меняться учетный процесс в бухгалтерии предприятии выбывающих материалов. Ниже подробно с проводками рассмотрены наиболее популярные способы выбытия МЦ из организации.

Продажа материалов Продавать материалы нужно по рыночным ценам с учетом НДС.

Безвозмездная передача основных средств проводки в бюджете

Москва В связи с уходом в очередной отпуск кладовщика Солнышкиной Т. В срок до Создать комиссию по приему-передаче материальных ценностей в составе: Акт приема-передачи предоставить мне на утверждение 09 июня г.

Нестеренко Максим, налоговый эксперт В данной статье рассмотрим особенности бухгалтерского и, как следствие, налоговоприбыльного учета безвозмездных передач товаров, услуг и основных средств. В предыдущих статьях сегодняшнего номера мы основное внимание уделили НДС-учету.

Безвозмездность предполагает отсутствие в таких договорах условий об оплате передаваемого имущества и других встречных обязательств со стороны одаряемого. Предметом дарения может выступать разного рода имущество, к которому относятся и основные средства.

Важно Дарение основных средств в обязательном порядке подлежит надлежащему оформлению в бухгалтерском учете учреждений, являющихся сторонами договора. Передающее лицо оформляет их выбытие списание , а принимающее — поступление приход. При безвозмездной передаче объектов основных средств по договору дарения организация-даритель не получает никаких экономических выгод.

Поэтому по бухгалтерскому учету у нее дохода не возникает. Для отображения в бухгалтерском учете сторон договора дарения операций по выбытию и приходу основных средств применяется План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Каждая хозяйственная операция отображается соответствующими бухгалтерскими проводками по дебету и кредиту.

Форма договора дарения основных средств Договор дарения, предметом которого являются основные средства, представляет собой безвозмездную передачу их в собственность одаряемому лицу.

При этом производиться безвозмездная передача может в рамках имущества в целях принятия к учету в составе основных средств и Проводка приведена в соответствии с Письмом № / В письме.

Проводки у принимающей стороны при передаче ОС в безвозмездное пользование В п. Одним из вариантов поступления данных активов на предприятие является их безвозмездное получение от других учреждений.

Для таких ОС первоначальной стоимостью является рыночная цена на дату их отражения на счетах фирмы п.

Затраты, связанные с безвозмездным поступлением ОС, аккумулируются на счете 08, составляется проводка: Дт 08 Кт Дополнительные издержки расходы на доставку или приведение ОС в рабочее состояние тоже включают в дебет счета Дт 08 Кт 60 10, 23, 26,

Приказ о безвозмездной передаче имущества образец

В рассматриваемой ситуации системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства закреплены за унитарными предприятиями на праве хозяйственного ведения, поэтому собственник данных объектов может: В последнем случае унитарное предприятие наделено некоторыми полномочиями концедента, определенными концессионным соглашением ч. В такой ситуации право хозяйственного ведения сохраняется за унитарным предприятием п. Концессионным соглашением может быть определено, что полномочия по подписанию документов, связанных с передачей объектов, делегируются унитарному предприятию. В этом случае именно его представители подписывают акты со стороны концедента. В течение срока действия соглашения объект концессионного соглашения учитывается на балансе концессионера обособленно от его имущества. Амортизацию по нему также начисляет концессионер. Утвержденного порядка учета операций по передаче имущества на баланс концессионера по концессионному соглашению в учете передающей стороны в настоящее время нет. План счетов также не содержит специального счета для отражения операций в рамках исполнения концессионного соглашения. Поэтому организация должна самостоятельно разработать данный порядок и закрепить его в учетной политике для целей бухучета п.

Безвозмездная передача имущества: выбираем выгодный вариант (Верещагин С.)

Обязанности по содержанию имущества, в том числе по возмещению коммунальных расходов, переданы ссудополучателю. Как отразить в учете отношения по передаче помещения и оборудования в безвозмездное пользование? Каков порядок отражения хозяйственных операций по учету этого имущества в течение срока действия договора?

3.12. Безвозмездная передача нематериальных активов

Глава 4. Безвозмездная передача имущества Еще одна возможность учредителя помочь своему предприятию — это безвозмездное предоставление необходимого фирме имущества.

1С: Бухгалтерия предприятия редакция 3.0 – Безвозмездная передача основного средства

Внесение информации в инвентарную карточку ОС. Отражение необходимых проводок в бухгалтерском учете. Какие документы нужно оформить? Передавая объект основных средств безвозмездно другой организации, нужно начать с составления первичной учетной документации с содержанием обязательных реквизитов.

В ходе развития хозяйственно-коммерческой деятельности между компаниями возможна передача активов на безвозмездной передаче, по договору дарения. Это означает, что получатель активов не выполняет встречные обязательства со стороны дарителя. Если дарителем является юридическое лицо и сумма передаваемого имущества свыше 5 МРОТ, то договор дарения оформляется в письменной форме.

Источник: https://fincaferien-in-andalusien.com/trudovoe-pravo/provodki-pri-bezvozmezdnoy-peredache-osnovnih-sredstv.php

НарушениямБой
Добавить комментарий