Кто не выписывает счет фактуру в 2018 году

Можно ли в 2019 году внести в ИС ЭСФ выписанную на бумажном носителе в 2018 году счет-фактуру с целью выписки дополнительного ЭСФ?

Кто не выписывает счет фактуру в 2018 году

В 2018 году ТОО реализовало товар, в связи с этим был выписан счет-фактура на бумажном носителе. Покупатели возвращают товар в 2019 году, в том числе товар который был продан в 2018 году.

Для того чтоб выписать электронный счет-фактуру на возврат товара, в ИС ЭСФ необходимо указать счет-фактуру на основании которого был реализован товар. Однако при указывании данные счета-фактуры, который был выписан на бумажном носителе в 2018 г. ИС ЭСФ выдает ошибку, так как не находит данный счет-фактуру.

В связи с чем, нам в первую очередь необходимо внести в ИС ЭСФ счета-фактуры выписанные при продаже товара в 2018 г. и только в этом случае, появляется возможность выписки электронного счета-фактуры на возвращаемый товар.

В ИС ЭСФ существует возможность регистрации в системе электронного счета-фактуры, выписанного ранее на бумажном носителе. Этот механизм применяется в двух случаях: При регистрации в системе документа, по которому у налогоплательщика ранее отсутствовала обязанность выписки электронного счета-фактуры.  1.

Верно ли будет внести текущим числом в ИС ЭСФ счета-фактуры выписанные в 2018 г. на бумажном носителе при реализации товара?  2. Является ли это нарушением срока выписки ЭСФ, если фактически данный ЭСФ выписан в электронном виде только для того чтоб ТОО имело возможность провести ЭСФ по возврату товара? 

3.

Не возникнут ли у покупателей обязательства по корректировке налоговой отчетности представленной в 2018 году, обязательств по исключению из зачета сумм НДС отнесенных в зачет в соответствии со ст. 400, 401 Налогового кодекса в связи с внесением нами в 2019 году счетов – фактур выписанных в 2018 г. на бумажном носителе в ИС ЭСФ?

Добрый день!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 4) пункта 21 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (далее – Правила), в разделе А «Общий раздел» в строке 2.

1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки счета-фактуры на бумажном носителе, введенного в ИС ЭСФ. Данная строка заполняется в случаи необходимости ввода данных из бумажного счета-фактуры в ИС ЭСФ, по следующим основаниям:

в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);

в случае выписки исправленного, дополнительного ЭСФ к счету-фактуре, ранее выписанному на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме;

в случае отзыва в ИС ЭСФ счета-фактуры, ранее выписанного на бумажном носителе, если на дату выписки счета-фактуры на бумажном носителе отсутствовало требование по выписке такого счета-фактуры в электронной форме.

В соответствии с пунктом 1 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации товаров, за исключением оборотов, указанных в пунктах 2, 5, 7 – 12 и 14 данной статьи, является:

1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: день передачи товара лицу, осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в том числе его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца);

2) если по договору отсутствует обязанность поставщика (продавца) по доставке товара:

когда в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности подлежит оформлению документ, подтверждающий факт передачи товара, – дата подписания поставщиком (продавцом) и получателем (покупателем) такого документа;

в остальных случаях – определенный в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан день предоставления товара в распоряжение получателя (покупателя) или определенного им лица, в том числе осуществляющего доставку такого товара.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса, налог на добавленную стоимость (далее — НДС), относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

Для целей данного пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными. В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей данного пункта. Положения данного пункта не применяются в случаях, установленных пунктами 2 – 6 данной статьи.

На основании вышеизложенного, ввод бумажной счет-фактуры в ИС ЭСФ не является нарушением срока выписки ЭСФ, так как такая выписка производится с целью последующей выписки дополнительного ЭСФ, к ранее выписанному счету-фактуре на бумажном носителе.

При этом, счет-фактура ранее выписанный на бумажном носители при вводе в ИС ЭСФ учитывается, поставщиком в том квартале, в котором он был отражен, а у покупателя товаров, работ, услуг ЭСФ, выписанный с датой выписки на бумажном носителе отражается в том же квартале 2018 года, в котором ранее был отражен в Декларации по НДС (ф.300.00).

Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК                                                    Султангазиев М.Е.

Источник: https://cdb.kz/sistema/pravovaya-baza/mozhno-li-v-2019-godu-vnesti-v-is-esf-vypisannuyu-na-bumazhnom-nositele-v-2018-godu-schet-fakturu-s-tselyu-vypiski-dopolnitelnogo-esf/

Доплата 2% НДС – примеры отражения в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Кто не выписывает счет фактуру в 2018 году
03.03.2019 11:23 Administrator 5476

В своем Письме от 23 октября 2018 г.

N СД-4-3/20667@ «О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период» ФНС разъясняет нам, как документально отражать доплату в 2%, образовавшуюся из-за изменения ставки налога.

В этой статье мы рассмотрим три практических примера: доплата НДС авансом в 2018 и 2019 годах, а также доплата разницы в сумме уже после отгрузки. Какие документы нужно сформировать в 1С: Бухгалтерии в каждой ситуации? 

1. Поставщик получил аванс в 2018 г. Покупатель осуществил доплату в 2018 г. Товар отгрузили в 2019 г.

Предположим, поставщик получил на свой счет аванс в 2018 году в размере 236 000,00 рублей. По согласованию, стороны приняли решение увеличить стоимость товара до 240 000,00 рублей. Недостающую сумму 4 000,00 рублей покупатель доплатил в декабре 2018 года.

ФНС в своих рекомендациях предлагает выписать корректировочный счет-фактуру на аванс. В программе 1С Бухгалтерия 3.0 данную операцию отразим следующим образом:

Банковскую выписку загружаем в обычном режиме и отражаем на счетах бухгалтерского и налогового учета со ставкой НДС 18% без изменений.

Создаем счет-фактуру, по рекомендациям ФНС счет-фактура у нас будет не обычный на аванс, а корректировочный.

Выписать счет-фактуру можно двумя способами: создать на основании документа «Поступление на расчетный счет» или использовать обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс». Рекомендую использовать именно второй способ. Пройдем в раздел «Банк и касса» — «Регистрация счетов-фактур» — «Счета-фактуры на аванс».

Выберем дату поступления доплаты на расчетный счет, в нашем случае это 28.12.2018 и нажимаем кнопки «Заполнить» и «Выполнить».

При этом будет создан счет-фактура, который нам необходимо откорректировать. Откроем документ, нажав на соответствующий значок справа.

Важно: для корректного отражения номенклатуры в счетах-фактурах на аванс нужно вносить счет на оплату покупателю и выбирать его в документе «Поступление на расчетный счет.

Исправим вид документа на «Корректировочный на аванс» и выберем счет-фактуру, который мы выписывали к предыдущему авансовому платежу. Остальные данные должны заполниться автоматически. Нам остается проверить заполнение. Ставка налога на добавленную стоимость при этом составит 18/118%. 

В релизе программы 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.67.67) для того, чтобы наименование номенклатуры в печатной форме заполнилось корректно, его необходимо скопировать во вторую строку графы «Номенклатура»:

Откроем печатную форму:

Проверяем движения по счетам учета.

Хочу отметить, что в данном случае, корректировочный счет-фактура – это рекомендация ФНС, но можно обойтись и без него, сумма НДС к уплате останется такой же.

Данные условия договора более выгодны покупателю. Почему?

При получении предоплаты продавец товара начислит НДС в сумме 30 610,17 рублей с авансов полученных и эту же сумму предъявит к вычету при отгрузке, однако НДС, исчисленный с суммы реализации, уже составит 40 000,00 рублей.

В то же время покупатель, если примет НДС к вычету с авансов уплаченных, при поступлении товара восстановит сумму в размере 30 610,17 рублей, но в то же время получит право принять к вычету НДС в размере 40 000,00 руб.

уже на основании отгрузочного счета-фактуры.

Остается сделать отгрузку, выписать счет-фактуру со ставкой 20% и выполнить регламентные операции по НДС в конце налогового периода.

2. Получен аванс в 2018 г. Доплата на сумму увеличения стоимости товара получена в 2019 г. до момента отгрузки

Теперь рассмотрим ситуацию, когда доплата авансового платежа происходит в 2019 году (до отгрузки). При поступлении такого платежа его нельзя рассматривать как увеличение стоимости товара, а необходимо считать доплатой именно налога, в соответствии с п.1.1 Письма ФНС. В данном случае также следует выписать корректировочный счет-фактуру, однако порядок заполнения будет несколько иным.

Для покупателя можно выписать новый счет на доплату 2% суммы налога, в графе НДС поставим сумму налога равную сумме оплаты, в нашем случае это 4 000,00 рублей.

В документе «Поступление на расчетный счет» также должна фигурировать сумма НДС 4 000,00 рублей. Выбираем составленный нами счет на оплату в соответствующем поле.

Так же, как и в предыдущем примере, пройдем в раздел «Банк и касса» — «Регистрация счетов-фактур» — «Счета-фактуры на аванс», зарегистрируем счет-фактуру на аванс полученный и откорректируем его.

Исправим вид счет-фактуры на «Корректировочный на аванс» и выберем счет-фактуру, который мы выписывали к предыдущему авансовому платежу на сумму 236 000,00 рублей. Остальные данные должны заполниться автоматически.

В данном случае ставка НДС до изменения 18/118%, а после изменения — 20/120%.

Для подготовки к печати необходимо в графе «Номенклатура» в первой строке выбрать из выпадающего списка нашу номенклатуру и скопировать ее во вторую строку, тогда печатная форма заполнится корректно.

Проверяем движения по счетам учета.

При данных условиях сделки продавец исчислит с суммы предварительной оплаты от покупателя НДС к уплате в бюджет в сумме 40 000,00 рублей. При отгрузке их же примет к вычету, а при реализации товара начислит к уплате те же 40 000,00 рублей.

При этом, покупатель с сумм предварительной оплаты имеет право принять к вычету сумму НДС 40 000,00 рублей (36000,00 в 2018 году и 4000 в 2019 году) по авансовому и корректировочному счетам-фактурам, при этом восстановит (пп. 3 п.

3 статьи 170 НК РФ) ее в момент поступления товара, но в то же время, получит право на вычет, но уже на основании счет-фактуры на реализацию.

Остается провести реализацию, выписать отгрузочный счет-фактуру и выполнить регламентные операции по НДС в конце квартала.

3. Получен аванс в 2018 г. Отгрузка произведена в 2019 г. Доплата на сумму увеличения стоимости товара получена в 2019 г., после отгрузки

В 2018 году на сумму предварительной оплаты создаем обычный счет-фактуру на аванс со ставкой 18/118%.

В 2019 году производим отгрузку товара и выписываем счет-фактуру со ставкой 20%.

Теперь у нас сформирована сумма товара без НДС и сумма НДС к уплате. В данном случае доплата 2% не требует формирования корректировочных счетов-фактур.

Продавец исчисляет с аванса сумму НДС к уплате в размере 36 000,00 рублей, при реализации ставит к вычету эту же сумму и в то же время начисляет НДС к уплате в бюджет по счет-фактуре на отгрузку в размере 40 000,00 рублей.

Покупатель получит право на вычет НДС с аванса, уплаченного в 2018 году на сумму 36000,00 рублей, восстановит эту же сумму при получении товара и сможет принять к вычету уже сумму 40 000 рублей по отгрузочному счету-фактуре.

Из рассмотренных нами случаев обязательное составление корректировочного счет-фактуры требуется только в примере №2, но ФНС рекомендует нам также составить его и в примере №1.

Екатерина Кузнецова

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-buch/main/bukhgalteriya-3-0/doplata-2-nds-primery-otrazheniia-v-1s-bukhgalterii-predpriiatiia-8

Кто не выписывает счет фактуру в 2018 году

Кто не выписывает счет фактуру в 2018 году

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Мы подготовили важный документ — образец счета-фактуры в году. Посмотрите, правила заполнения документа. Скачать бесплатно бланк и образец счета-фактуры вы можете ниже. Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой. Если продавец неправильно заполнит счет-фактуру, у покупателя возникнут проблемы с применением вычета по НДС.

Однако для целей корректировки налоговых обязательств по НДС, корректировочный счет-фактура и исправленный счет-фактура — это две большие разницы.

Вот почему бухгалтерам необходимо проявлять максимум внимания при его выписке и принятии от сторонних контрагентов. Чтобы быть в курсе последних изменений в законодательстве, следите за новостями в нашем разделе.

Корректировочный или исправленный счет-фактура в 2018 году: как не промахнуться?

Мы подготовили важный документ — образец счета-фактуры в году. Посмотрите, правила заполнения документа. Скачать бесплатно бланк и образец счета-фактуры вы можете ниже. Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой.

Если продавец неправильно заполнит счет-фактуру, у покупателя возникнут проблемы с применением вычета по НДС. Скачать бесплатно новый бланк и образец счета-фактуры года можно ниже.

Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров выполнении работ, оказании услуг , выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж.

Покупатель отражает реквизиты полученного счета-фактуры в книге покупок. Правда, регистрировать счет-фактуру в книге покупок и предъявлять налог к вычету можно, только если выполнены условия, установленные статьей НК РФ.

Если поставщик выставит счет-фактуру не нового образца, покупатель не сможет применить налоговый вычет. Если компания не участвует в госконтрактах, поле заполнять не надо. Налоговики снимают вычеты из-за счет-фактур, которые приходят от контрагентов, которых они считают неблагонадежными. Оформить бесплатный доступ к сервису.

Чтобы вам было проще разобраться во всех тонкостях счетов-фактур, мы подготовили образец счета-фактуры С каких доходов все часто забывают заплатить НДС. Безопасные решения, чтобы не восстанавливать НДС.

Положен ли вычет НДС, если компания опоздала с отказом от льготы. В пунктах 5 и 6 статьи Кодекса перечислены обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в счете-фактуре.

Если продавец не заполнит какой-либо из обязательных реквизитов или допустит в них ошибку, покупатель на основании такого счета-фактуры не сможет применить налоговый вычет или возместить налог п. В подобной ситуации прежде всего следует обратиться к поставщику, чтобы тот внес исправления в дефектные счета-фактуры.

Он проставляется поставщиком. Нумерация должна быть возрастающей и сквозной то есть без пропусков. Требований к структуре номера нормативными документами не установлено. Многие налогоплательщики применяют простые порядковые номера — 1, 2, 3 и т. Нумерация может быть сложной, но не хаотичной. Особый случай — организации с обособленными подразделениями.

Разрешается либо резервировать номера для счетов-фактур, выставляемых обособленными подразделениями, либо использовать составные номера с индексом конкретного подразделения.

Выбранный способ нумерации необходимо закрепить в учетной политике по налогообложению. Рядом с номером счета-фактуры указывается дата его выписки.

Согласно пункту 3 статьи НК РФ счет-фактура при реализации товаров работ, услуг выставляется не позднее 5 дней с момента отгрузки.

Причем отсчет нужно начинать с даты отгрузки, а не со следующего дня. Организациям, которые работают с большим числом клиентов и в течение месяца каждому покупателю ежедневно отгружают товары оказывают услуги , разрешено выписывать счета-фактуры один раз по итогам месяца.

Если такой счет-фактура датирован последним числом месяца, проблем у обеих сторон договора не возникает. Это адрес, записанный в учредительных документах и зафиксированный при государственной регистрации. Заметим, что в статье Налогового кодекса в перечне обязательных реквизитов упомянут только ИНН.

Поэтому налоговые органы считают этот реквизит обязательным. В строках 3 и 4 счета-фактуры отражаются наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя. Эти строки заполняются только в счетах-фактурах, оформляемых при отгрузке товаров.

При выполнении работ или оказании услуг в указанных строках ставятся прочерки. Это и понятно: при осуществлении таких операций нет ни грузоотправителей, ни грузополучателей.

Но иногда поставщики при выполнении работ оказании услуг все же вписывают в эти строки данные о себе и покупателе.

Нарушением это не считается, но при проверке налогоплательщику укажут на то, что в данных строках логичнее было бы поставить прочерки.

Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Как налоговики и прокуроры заставляют бизнесменов поднимать зарплату. А еще Статьи Счета-фактуры.

Счет-фактура образец, бланк. Средний балл: 0 из 5.

Ваши коллеги сейчас читают: Классификатор основных средств по амортизационным группам Нормы расхода топлива на год Минтранс РФ последняя редакция Учетная политика на год скачать бесплатно образец для ОСНО МРОТ с 1 января года в России таблица по регионам Ставка налога на прибыль в году для юридических лиц.

Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Вы проводите ежегодную инвентаризацию? Нет, это лишняя процедура. Нет, не хватает на это времени. Продукты и услуги партнеров. Адрес электронной почты.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Подпишитесь на нас . Новости по теме. Проверка контрагента: как найти информацию в интернете. Чиновники назвали новые признаки, по которым вычисляют обналичку.

ФНС требует новый отчет по контрагенту. Бухгалтерам нужно срочно проверить все счета-фактуры с начала года. Статьи по теме. Что изменилось в счете-фактуре с 19 июля года. Вопросы по теме. Заказчик не принял счет-фактуру.

Нужно ли посреднику подавать уточненную декларацию при перевыставлении счета-фактуры, который составлен в прошедшем налоговом периоде. Обязан ли поставщик составлять корректировочный счет-фактуру, при получение доплаты после отгрузки товаров в году.

При возврате качественного товара поставщик отказывается выставить корректировочный счет-фактуру.

Какой датой выставлять корректировочный счет-фактуру при возврате товаров продавцу. Получить демодоступ или сразу подписаться.

Рекомендации по теме. Официальные представители Обратная связь Рекламодателям. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Зарегистрируйтесь или войдите через соц. У меня есть пароль.

Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл! Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Счет-фактура 2018: образец, бланк

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров работ, услуг , полученных им в денежной или натуральной формах п.

При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат п.

Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс. Когда выписывать счет-фактуру на аванс?

Когда можно не составлять счет-фактуру

Стало понятно, когда и как заверить книги покупок и продаж в электронном виде. Налоговики разъяснили, что реестр не нужно подписывать всякий раз, когда записали сведения.

Возможные случаи рассмотрели в письме ФНС от Чтобы поставить к вычету НДС, важно различать корректировочный и исправленный счет-фактуру. Образцы заполнения в статье помогут в этом. Один документ составляют, когда в первоначальном документе была ошибка.

Второй — когда ошибки не было, но потом изменились показатели, влияющие на расчет НДС.

Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс

Поставщик исчисляет НДС на дату аванса и на дату Надо ли заключать договор с перевозчиками, чтобы получать счета-фактуры для вычета НДС со стоимости билетов на самолеты и поезда? Редакция газеты «Учет.

Право» отвечает: Таблица налоговых изменений с года Таблица трудовых изменений с года Договоры с перевозчиками не требуются.

Кодекс разрешает Как быть, если поставщик заполнил счет-фактуру с ошибками, не связанными с суммой налога? Стоимость товаров с учетом НДС подтверждает товарная

Счет-фактура с и без НДС в 2018-2019 годах

Фирмы и предприниматели могут заниматься разными видами деятельности: продавать товары или продукцию собственного производства, выполнять работы или оказывать услуги. Однако каждый раз наряду с документами, подтверждающими выполнение обязательств по той или иной сделке акт приемки-сдачи, накладная и т.

Таково требование Налогового кодекса. Как правило, счета-фактуры выписывает бухгалтер или работник, уполномоченный на это приказом руководителя например, менеджер по продажам. Выписанные счета-фактуры регистрируют в книге продаж, а счета-фактуры, полученные от поставщиков, — в книге покупок.

Хранят счета-фактуры в специальных журналах.

Ответим на этот вопрос в статье.

Поставщик не обязан выдавать покупателю счет-фактуру, если это не предусмотрено договором. Одна компания через суд пыталась принудить другую компанию выдать накладную и счет-фактуру на товар, за который было заплачено тыс.

Счет-фактура при УСН без НДС в 2019 году

.

.

.

Источник: https://cityinlove.ru/grazhdanskoe-protsessualnoe-pravo/kto-ne-vipisivaet-schet-fakturu-v-2018-godu.php

Если счет-фактура выписана на бумажном носителе, а так же и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС является счет-фактура, выписанной в электронной форме

Кто не выписывает счет фактуру в 2018 году

Добрый день.

При покупке товара (30.03.2018) поставщик выписал накладную и счет-фактуру на бумажном носителе. Нами был оприходован товар в соответствии с полученными документами, а так же признан в зачет НДС по дате приобретении (дата совершения оборота и выписки счета-фактуры едины 30.03.2018).

Сдали отчет за 1 квартал, в котором взяли в зачет НДС по данной операции и указали счет-фактуру в приложении 300.08. После этого узнали, что поставщик 14 апреля в ИС ЭСФ выставил еще и электронный счет-фактуру на эту же операцию. Мы не зарегистрированы в ИС ЭСФ.

У нас есть оригинальный (бумажный) счет-фактура выписанный поставщиком, заверенный печатью и подписью поставщика. И мы считаем, что имеем полное право взять в зачет НДС по данному документу в зачет в марте, так как и дата совершения оборота, и дата выписки счета-фактуры 30.03.2018.

Товар, приобретенный нами, не входит в Перечень изъятий, и у поставщика не было обязательств по выписки электронного документа.

Но как быть с электронным счетом-фактурой, который выписан в апреле?

Имеет ли право поставщик выписывать счет-фактуру дважды: на бумажном носителе и в электронном виде? Какой счет-фактура является действительным? В каком периоде взять в зачет НДС, если бумажный счет-фактура выписан в марте, а электронный в апреле? Какой документ надо отразить в реестре 300.08?

В соответствии с пунктом 2 статьи 412 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) счет-фактура выписывается в электронной форме или на бумажном носителе.

Счет-фактура в электронной форме выписывается в информационной системе электронных счетов-фактур в порядке и по форме, которые определены уполномоченным органом. Выписка счета-фактуры на бумажном носителе производится в порядке, установленном данной статьей, по форме, определяемой налогоплательщиком самостоятельно.

Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

1) дата получения товаров, работ, услуг;

2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса.

Для целей данного пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными. В случае если в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указана дата выписки на бумажном носителе, то такая дата признается датой выписки счета-фактуры для целей данного пункта.

Положения данного пункта не применяются в случаях, установленных пунктами 2 — 6 данной статьи.

В соответствии с пунктом 2 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур (далее — ЭСФ), утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270, ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными главами 46 и 47 Налогового кодекса и данными Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет НДС. В случае, если счет-фактура, выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.

На основании вышеизложенного, в случае если счет-фактура, выписана как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанной в электронной форме.

При этом учитывая, что товар получен 30 марта 2018 года, а ЭСФ выписан 14 апреля 2018 года, соответственно, НДС относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки электронного счета-фактуры. Кроме того, в приложении 300.08 к Декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.

00) не отражаются счета-фактуры, выписанные в электронной форме.

Председатель Комитета государственных доходов

Министерства финансов РК

                                                                 Тенгебаев А.М.

Источник: https://cdb.kz/legislation/low/8729

Кто обязан выписывать ЭСФ в 2018 году

За электронными счетами-фактурами будущее.

В ближайшие годы обмен электронными счетами-фактурами станет вариантом номер один для бизнеса, поскольку такой вид взаимодействия позволяет ускорить оборот денежных средств, а также улучшить отношения с поставщиками.

Кто обязан выписывать ЭСФ? Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать :. Следует отметить, что вышеуказанные лица имеют право выписать счет-фактуру на бумажном носителе только в случае:.

При этом информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, подлежит размещению на интернет-ресурсе уполномоченного органа;.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит выписке в электронной форме в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

С 1 января года до 1 января года обязательство по выписке ЭСФ возникает у крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу, а с 1 января года — у всех плательщиков НДС, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан.

К таким плательщикам относятся:. Астана ;. Какими документами регулируется документооборот ЭСФ? На территории РК документооборот счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, регулируется:. С 1 октября года заполнение электронного счета-фактуры осуществляется по новой форме см.

О документообороте и выписке ЭСФ по новым правилам с 1 октября года. Изменения с 1 октября года.

ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьями , , и Налогового кодекса и Правилами, зарегистрированный в информационной системе электронных счетов-фактур, является основанием для отнесения НДС в зачет.

В случае если счет-фактура выписан как на бумажном носителе, так и в электронной форме, то основанием для отнесения в зачет НДС получателем товаров, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электронной форме.

В ЭСФ, в отличие от счета-фактуры, выписываемом на бумажном носителе, обязательно должна быть указана дата совершения оборота. Счет-фактура, выписанный в электронной форме, заверяется электронной цифровой подписью.

В какие сроки выписывается ЭСФ? ЭСФ выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее и календарных дней после даты совершения оборота по реализации п. Плательщик налога на добавленную стоимость при выписке счетов-фактур вправе выписывать счета-фактуры п.

В случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта ЭСФ выписывается не позднее и календарных дней после даты совершения оборота по реализации п. В случае реализации периодических печатных изданий и иной продукции средств массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе, ЭСФ выписывается не позднее и календарных дней после даты совершения оборота по реализации п.

В какой валюте указываются значения в ЭСФ? Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте РК , за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:.

Каков порядок внесения изменений в ЭСФ? При этом не допускается указание в исправленном ЭСФ иного поставщика товаров, работ, услуг, чем указанного в ранее выписанном ЭСФ. Исправленный ЭСФ должен :.

По исправленному ЭСФ получатель товаров, работ, услуг вправе в течение и календарных дней со дня получения такого исправленного ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

В каких случаях выписывается дополнительный ЭСФ? Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях:. Дополнительный ЭСФ должен :. Дополнительный ЭСФ выписывается :.

По дополнительному ЭСФ получатель товаров, работ, услуг вправе в течение и календарных дней со дня получения такого дополнительного ЭСФ указать несогласие с выпиской такого ЭСФ согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

Налоговым кодексом:. Разобраться с выпиской ЭСФ вам помогут:. С 1 октября года вводятся новые Правила документооборота ЭСФ. С 1 октября ЭСФ выписывается по новой форме, в том числе по оборотам, совершенным в сентябре.

Информация по новому API-механизму выписки электронных счетов-фактур. Касательно выписки ЭСФ при реализации и перемещения товаров из Перечня изъятий. Электронные счета-фактуры: выписывать будут все.

С 24 марта года применяется новый перечень товаров изъятий , по которым оформляются таможенная декларация и ЭСФ. Счета-фактуры по государственным закупкам должны оформляться исключительно в электронной форме. Общие положения.

Выписка при реализации физ.

Выписка ЭСФ в рамках договоров о совместной деятельности. ЭСФ по товарам, входящим в Перечень изъятий. ЭСФ при исполнении договора о государственных закупках. Порядок заверения ЭСФ. Исправление, дополнение, отзыв ЭСФ. Хранение ЭСФ. Нарушение порядка выписки счетов-фактур. Форма счета-фактуры.

Обязательная выписка ЭСФ. Выписка по Перечню изъятий, обязательствам при вступлении в ВТО. Выписка по госзакупкам, при электронной торговле. Выписка ЭСФ физическим лицам. Порядок выписки и заполнения ЭСФ. Дополнительные ЭСФ. Исправление, отзыв ЭСФ. Выписка на бумажном носителе при отсутствии Интернета, сбоях в системе. Отражение ЭСФ в форме ЭСФ в 1С:Бухгалтерия.

Административная ответственность. Электронные счета-фактуры: международный опыт, переход на электронные счета-фактуры в Казахстане Л. Букина, 22 августа г. Букина, 22 августа года. Электронные счета-фактуры. Выписка исправленной ЭСФ.

Отписание ЭСФ на гос. Кроме того, вы можете:. Выписка ЭСФ.

Освещение актуальных изменений вводимых в действие с Обзор важных изменений в выписке ЭСФ с Обращаем ваше внимание, что за нарушение порядка выписки счетов-фактур предусмотрена административная ответственность.

Указанные нарушения, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, -.

Мотивы для перехода на электронные счета-фактуры: внешнее давление влиятельные поставщики, клиенты ; цена обработка электронных документов обходится компаниям дешевле ; инновация и автоматизация процессов; оптимизация денежных потоков ускорение оборота средств ; улучшение качества документы не теряются, про них не забывают ; инициатива госсектора борьба с мошенниками, увеличение налоговых поступлений, оптимизация собственных процессов.

Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать : 1 налогоплательщики, являющиеся: — уполномоченными экономическими операторами в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле с 1 января года ; — таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о таможенном деле с 1 июля года ; 2 налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в реализацию международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан с 11 января года.

Следует отметить, что вышеуказанные лица имеют право выписать счет-фактуру на бумажном носителе только в случае: 1 отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.

При этом информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, подлежит размещению на интернет-ресурсе уполномоченного органа; 2 возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом.

О документообороте и выписке ЭСФ по новым правилам с 1 октября года см.

Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в национальной валюте РК , за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте: 1 по сделкам операциям , заключенным совершенным в рамках соглашения контракта о разделе продукции; 2 по сделкам операциям по реализации товаров на экспорт, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со статьями , и Налогового кодекса; 3 по оборотам по реализации услуг по международным перевозкам, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии со статьей Налогового кодекса; 4 по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке НДС в соответствии с пунктом статьи Налогового кодекса.

Выписка дополнительного счета-фактуры производится поставщиком в случаях: 1 корректировки размера облагаемого оборота в соответствии со статьей Налогового кодекса; 2 одновременного соответствия следующим условиям: счет-фактура выписан поставщиком товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных статьей настоящего Кодекса, ранее даты совершения оборота по реализации с указанием суммы НДС, начисленного по ставке налога, действовавшей на дату выписки такого ЭСФ; ставка НДС, действовавшая на дату выписки ЭСФ, отличается от ставки налога, действующей на дату совершения оборота по реализации по такому ЭСФ.

Налоговым кодексом: предусмотрены случаи , когда выписка ЭСФ не требуется; предоставлено право получателя товаров, работ, услуг обратиться к поставщику с требованием выписать ЭСФ в случаях, когда выписка ЭСФ не требуется; определены сроки выписки ЭСФ в случаях, когда выписка его не требуется.

С 1 октября года вводятся новые Правила документооборота ЭСФ С 1 октября ЭСФ выписывается по новой форме, в том числе по оборотам, совершенным в сентябре Информация по новому API-механизму выписки электронных счетов-фактур Касательно выписки ЭСФ при реализации и перемещения товаров из Перечня изъятий Порядок вывоза товаров из Перечня на территорию государств членов ЕАЭС Электронные счета-фактуры: выписывать будут все С 24 марта года применяется новый перечень товаров изъятий , по которым оформляются таможенная декларация и ЭСФ Счета-фактуры по государственным закупкам должны оформляться исключительно в электронной форме.

Нормативно-правовые акты, ответы госорганов:. Общие положения Выписка при реализации физ. Разъяснения специалистов:. Форум бухгалтеров и налогоплательщиков:.

Кто в 2018 году, обязан выписывать счета-фактуры?

Государственные услуги и информация онлайн. Примечание РЦПИ! Срок действия приказа — до Утвердить прилагаемые Правила выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур далее — Правила.

Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением пункта 6 Правил, который вводится в действие с 1 апреля года, и действует до 1 января года. Министр финансов Республики Казахстан Б.

Настоящие Правила выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» Налоговый кодекс , Законом Республики Казахстан от 7 января года «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» и определяют порядок выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур далее — ИС ЭСФ.

Кто выписывает счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ) в 2019 году?

С года произведен полный переход на выписку всех счетов-фактур в электронном виде! Данная норма установлена в статье НК РК , которая вступила в действие с года.

Счет-фактура выписывается в электронной форме , за исключением следующих случаев , когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе Таким образом, с года выписывая счет-фактуру, налогоплательщик должен произвести ее выписку в электронном виде средствами информационной системы электронных счетов-фактур ИС ЭСФ.

Ваш e-mail не будет опубликован. Каких специалистов не хватает на вашем сельхозпредприятии? Показать результаты.

.

.

3) комиссионер, не являющийся плательщиком налога на Счет-фактура выписывается в электронной форме или на бумажном носителе. были в году выписывать счета-фактуры на бумажном носителе.

.

.

.

.

Источник: https://stickout.ru/transportnoe-pravo/kto-ne-vipisivaet-schet-fakturu-v-2018-godu.php

Кто обязан выписывать ЭСФ в 2018 году

Кто не выписывает счет фактуру в 2018 году

     

 текст, разъяснения, полезная информация

   

 

Утверждены новые правила выписки электронных счетов-фактур в ИС ЭСФ с 30 марта 2018 года

С 2018 года вступает в силу новый Налоговый кодекс, согласно  которого (ст. 412):

  3. Счет-фактуру в электронной форме обязаны выписывать, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящей статьи:

1) налогоплательщики в случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Республики Казахстан, принятыми в целях реализации международных договоров, ратифицированных Республикой Казахстан; 2) налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу; 3) налогоплательщики, являющиеся в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан уполномоченным экономическим оператором, таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов; 4) налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов. 4. Налогоплательщики, указанные в пункте 3 настоящей статьи, вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе в случае: 1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования. Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа; 2) возникновения в информационной системе электронных счетов-фактур технических ошибок, подтвержденных уполномоченным органом. После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит регистрации в информационной системе электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

     Таким образом, согласно нового НК 2018 года ЭСФ обязаны выписывать: 1)          Налогоплательщики при реализации, отгрузке товаров из Перечня товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан из третьих стран, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, к которым применяются пониженные ставки пошлин;

2)          Уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, владельцы таможенных складов;

3)         Налогоплательщики, подлежащие налоговому мониторингу;

4)          Налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов .

Период

Категории налогоплательщиков

Основание

С 2016 года

·         уполномоченные экономические операторы

·         таможенные представители

·         таможенные перевозчики

·         владельцы складов временного хранения

·         владельцы таможенных складов

подпункт 60) пункта 2 статьи 1

Закона от 30 ноября 2016 года

11.01.2016

Налогоплательщики в случаях,

предусмотренных нормативными

правовыми актами Республики

Казахстан,

принятыми в реализацию

международных договоров,

ратифицированных Республикой

Казахстан

При ввозе (вывозе), покупке, реализации, товаров

выписывается ЭСФ согласно Перечню

 01.01.2017  Участники государственных закупок   Согласно пункту 26 статьи 43 и подпункту 2)
пункта 1 статьи 52 Закона Республики Казахстан
«О государственных закупках» с 1 января 2017 года
документы об исполнении договора о
государственных закупках, в том числе
счета-фактуры, оформляются
исключительно в электронной форме

пункты 424 и 426
«Правил осуществления
государственных закупок»

Письмо Комитета по государственным закупкам МФ
Республики Казахстан
от 11 января 2017 года № КГЗ-8-ФЛ-К-1-КГЗ-94

Выписка электронного

счета-фактуры (ЭСФ) при осуществлении

государственных закупок

С 1 января 2018 года

до 1 января 2019 года    

Крупные налогоплательщики,

подлежащие мониторингу;

Абзац шестой подпункта 60)

пункта 2 статьи 1 Закона

от 30 ноября 2016 года № 26-VI

с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года.

 

С 1 января 2018 года

до 1 января 2019 года    

 Налогоплательщики, осуществляющие международные перевозки грузов Закон о введении в действие Налогового кодекса

Вопросы ответы по ЭСФ;

© Учет.kz

Источник: https://uchet.kz/week/kto-obyazan-vypisyvat-esf-v-2018-godu/

НарушениямБой
Добавить комментарий