Регистрация адвокатского кабинета в налоговой

Налогообложение адвокатов, осуществляющих индивидуальную деятельность посредством открытия адвокатских кабинетов

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой

     
     Н.А. Шорохова,
советник налоговой службы Российской Федерации III ранга     

     Федеральный закон от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (далее — Закон N 63-ФЗ) вступил в силу с 1 июля 2002 года.

     

     Статьей 20 Закона N 63-ФЗ определены формы адвокатских образований, которыми могут быть адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. Рассмотрим порядок налогообложения и постановки на учет адвокатов, осуществляющих индивидуальную деятельность посредством открытия адвокатских кабинетов.

     

     1. В соответствии с п. 2 ст. 1 Закона N 63-ФЗ адвокатская деятельность не является предпринимательской.

          Согласно Закону N 63-ФЗ адвокаты вправе самостоятельно избирать форму адвокатского образования и место осуществления адвокатской деятельности.          Статьей 21 Закона N 63-ФЗ адвокатам, принявшим решение осуществлять индивидуально адвокатскую деятельность, предоставлено право учреждать адвокатский кабинет. Адвокатский кабинет не признается юридическим лицом.          Согласно п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.          Таким образом, поскольку для осуществления адвокатской деятельности не требуется государственной регистрации адвокатов в качестве индивидуальных предпринимателей, адвокаты как таковые индивидуальными предпринимателями не являются.          В соответствии со ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщики — физические лица подлежат постановке на учет по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.          Постановка на учет в налоговом органе по месту жительства осуществляется путем подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе индивидуальных предпринимателей, а также частных нотариусов, частных детективов и частных охранников, которые приравнены к ним для целей НК РФ согласно ст. 11 настоящего Кодекса.          Исходя из вышеизложенного адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, не обязаны встать на учет в налоговом органе в аналогичном порядке, поскольку согласно ст. 11 НК РФ адвокаты не приравнены для целей настоящего Кодекса к индивидуальным предпринимателям.          Постановка на учет в налоговых органах физических лиц, не относящихся к индивидуальным предпринимателям, в том числе адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, осуществляется в порядке, установленном п. 7 ст. 83 НК РФ, налоговым органом по месту жительства физического лица на основе информации, предоставляемой органами, указанными в ст. 85 настоящего Кодекса, либо при обращении адвокатов в налоговый орган по месту жительства в целях признания, соблюдения и защиты прав и свобод гражданина (согласно ст. 2, 17, 18 Конституции Российской Федерации) на основании сведений, указанных в заявлении физического лица о выдаче ему свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства.          В настоящее время адвокаты могут состоять на учете в налоговых органах с присвоением ИНН (если о них предоставлена информация органами, указанными в ст. 85 НК РФ) в качестве собственников недвижимого имущества и (или) транспортных средств, подлежащих налогообложению, собственников земельных участков, плательщиков налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, а также как физические лица в связи с их регистрацией по месту жительства и по другим причинам.     

     2. В отношении доходов от своей профессиональной деятельности на основании подпункта 2 п. 1 ст. 235 НК РФ адвокаты признаются плательщиками единого социального налога.

          Пунктом 2 ст. 236 НК РФ предусмотрено, что объектом обложения единым социальным налогом для адвокатов признаются доходы от профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.          Адвокат, учредивший адвокатский кабинет и осуществляющий адвокатскую деятельность индивидуально как в 2002, так и в 2003 году, исчисляет и уплачивает единый социальный налог в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей п. 1, 2, 3, 4, 5 ст. 244, абзацем первым п. 7 ст. 244 НК РФ, по ставкам, предусмотренным п. 4 ст. 241 настоящего Кодекса.          Кроме того, согласно п. 1 ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон N 167-ФЗ) с 1 января 2002 года адвокаты уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в размере 150 руб. в месяц, или 1800 руб. за календарный год, независимо от того, осуществляется или не осуществляется ими профессиональная деятельность в данном налоговом периоде.          Таким образом, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, в отношении доходов от своей профессиональной деятельности является плательщиком единого социального налога, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.     

     3.

Если адвокат, учредивший адвокатский кабинет, производит выплаты, начисленные в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам, то он является в соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ плательщиком единого социального налога с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу таких физических лиц.

          При этом исчисление единого социального налога с таких выплат производится по ставкам, предусмотренным п. 1 ст. 241 НК РФ.          Кроме того, с 1 января 2002 года в соответствии со ст. 6 Закона N 167-ФЗ адвокаты, в том числе учредившие адвокатский кабинет, производящие выплаты в пользу физических лиц, являются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.          Подпунктом 1 п. 2 ст. 22 Закона N 167-ФЗ для лиц, производящих выплаты физическим лицам (в том числе адвокатов), в целях исчисления страховых взносов установлены тарифы страховых взносов. При этом вышеуказанные страхователи в течение переходного периода (2002-2005 годов) в отношении лиц 1967 года рождения и моложе применяют тарифы страховых взносов, установленные п. 1 ст. 33 Закона N 167-ФЗ.          Статьей 4 Закона N 167-ФЗ предусмотрен порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов страхователями, производящими выплаты физическим лицам.          Таким образом, адвокаты, в том числе учредившие адвокатский кабинет, обязаны уплачивать с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц, единый социальный налог и страховые взносы на обязательное страхование в вышеизложенном порядке.     

     4. Исчисление и уплата налога на доходы, полученные адвокатами, принявшими решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально и учредившими адвокатский кабинет, производятся в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

          Статьей 227 НК РФ определено, что исчисление и уплату налога в соответствии с данной статьей настоящего Кодекса производят физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, по суммам доходов, полученных от такой деятельности.          Адвокат, учредивший адвокатский кабинет и получивший в налоговом периоде доходы, имеет право на стандартные налоговые вычеты. Согласно ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик, имеющий инвалидность II группы, имеет право на налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода. Для исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц инвалиду II группы его суммарный доход, полученный за налоговый период (календарный год), уменьшается на 6000 руб. (500 руб. х 12 мес.).          Если физическое лицо не имеет льгот, то согласно ст. 218 НК РФ при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Данное положение действует до того месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб.          Налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %), превысит 20 000 руб.          Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей.          Адвокаты, принявшие решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально и учредившие адвокатский кабинет, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав вышеуказанных расходов, принимаемых к вычету, определяется адвокатом самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 НК РФ.          Вышеуказанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет. Налог на доходы по вознаграждениям, получаемым адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, от адвокатской деятельности, исчисляется по ставке 13 %. При этом общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиками с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщикам дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет.          Адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.          В случае появления в течение года доходов, полученных от осуществления индивидуальной адвокатской деятельности, адвокаты обязаны представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. Налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в декларации по налогу на доходы, производится исчисление сумм авансовых платежей.          Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений: за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей; за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей; за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой суммы авансовых платежей.     

     5.

Источник: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=27057

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой по месту нахождения

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой

Предназначены для адвокатов, а также для широкого круга читателей, интересующихся вопросами налогового законодательства. Как встать на учет в ИФНС адвокату.

Меня смущает, почему налоговая я приняла заявление на регистрацию адвокатского кабинета, и выдала Свидетельство о регистрации ИП? Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе если ранее указанное свидетельство не выдавалось.

Законодательством о налогах и сборах установлен различный режим налогообложения для разных субъектов адвокатской деятельности: Рассмотрим подробно, какие налоги и как они должны платить.

О представлении форм отчетности коллегиями адвокатов Налогообложение адвокатов, осуществляющих индивидуальную деятельность посредством открытия адвокатских кабинетов Налогообложение адвокатов, осуществляющих индивидуальную деятельность посредством открытия адвокатских кабинетов советник налоговой службы Российской Федерации III ранга Федеральный закон от Статьей 20 Закона N ФЗ определены формы адвокатских образований, которыми могут быть адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация. Рассмотрим порядок налогообложения и постановки на учет адвокатов, осуществляющих индивидуальную деятельность посредством открытия адвокатских кабинетов. В соответствии с п. Согласно Закону N ФЗ адвокаты вправе самостоятельно избирать форму адвокатского образования и место осуществления адвокатской деятельности.

Действия инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет Раздел 6.

Действия инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет 6.

Выполняет действия, перечисленные в разделе 4 настоящего Порядка, в случае осуществления государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских фермерских хозяйств по месту нахождения юридического лица месту жительства индивидуального предпринимателя.

Обрабатывает полученное от ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России сообщение либо электронную копию сообщения , контролируя при этом полученные сведения на соответствие следующим критериям: в ред.

Приказа ФНС России от При соответствии сведений, содержащихся в сообщении либо электронной копии сообщения , критериям, указанным в подпунктах «а» — «б» пункта 6.

При несоответствии сведений, содержащихся в сообщении либо электронной копии сообщения , критерию, указанному в подпункте «б» пункта 6. При несоответствии сведений, содержащихся в сообщении либо электронной копии сообщения , критерию, указанному в подпункте «а» пункта 6.

Обрабатывает полученное от ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России сообщение либо электронную копию сообщения , содержащее сведения об изменении реквизитов всех счетов банка филиала банка, имеющего БИК в связи с изменением сведений о банке филиале банка, имеющем БИК , контролируя при этом полученные сведения на наличие в ЕГРН сведений о счетах за исключением сведений о расчетных текущих счетах российской организации, индивидуального предпринимателя и юридического лица, для которого установлен специальный порядок регистрации , изменение реквизитов которых вызвано изменением сведений о банке филиале банка, имеющем БИК.

Формирует и направляет в ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России извещение о принятии сообщения по каждому имеющемуся в ЕГРН счету за исключением расчетного текущего счета российской организации, индивидуального предпринимателя и юридического лица, для которого установлен специальный порядок регистрации , изменение реквизитов которого вызвано изменением сведений о банке филиале банка, имеющем БИК.

Формирует и включает сведения в информационный ресурс «Банковские счета». Ведет в электронном виде журнал учета входящих и исходящих документов в целях контроля за их прохождением.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Я — адвокат, тема «Бизнес и налоги»

Вместо этого адвокат, учредивший адвокатский кабинет в соответствии со ст. 83 Налогового кодекса РФ ставится на учет в налоговом органе на по месту нахождения адвокатской палаты субъекта Российской. 83 Налогового кодекса РФ определено, что постановка на учет адвоката в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта РФ

— Консультации Порядок постановки на учет в налоговом органе адвокатов В каком порядке в г.

Правовые основы осуществления адвокатской деятельности регулируются Федеральным законом от Территориальный орган федерального органа исполнительной власти в области юстиции далее — территориальный орган юстиции ведет реестр адвокатов субъекта РФ далее — региональный реестр.

Территориальный орган юстиции ежегодно не позднее 1 февраля направляет в адвокатскую палату копию регионального реестра.

О внесении изменений в региональный реестр территориальный орган юстиции уведомляет адвокатскую палату соответствующего субъекта РФ в десятидневный срок со дня внесения указанных изменений. Об этом говорится в п.

О присвоении претенденту статуса адвоката квалификационная комиссия в семидневный срок со дня принятия соответствующего решения уведомляет территориальный орган юстиции, который в месячный срок со дня получения уведомления вносит сведения об адвокате в региональный реестр и выдает адвокату соответствующее удостоверение п. Абзацем 2 п.

Адвокатские палаты субъектов РФ обязаны не позднее го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта РФ сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования. Таковы требования п. Сведения, предусмотренные ст.

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет адвокатов по месту их жительства в течение пяти дней со дня поступления сведений от органов, указанных в п.

Налоговый орган в тот же срок обязан выдать или направить по почте свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и или уведомление о постановке на учет в налоговом органе по формам, которые устанавливаются ФНС России, и в порядке, который утверждается Минфином России. Основание — абз. Приказом ФНС России от Приказом Минфина России от Указанный Приказ вступил в силу с 10 марта г. Из положений п. В тот же срок налоговый орган обязан выдать или направить заказным письмом адвокату уведомление о постановке на учет и свидетельство о постановке на учет по формам, установленным Приказом ФНС России от

Адрес для направления документов по почте Постановка физических лиц на учет на основании заявления Прежде чем вносить изменения в НКО любой из форм, необходимо ответить на несколько вопросов: Можно ли в вашей форме внести необходимые изменения впринципе. Куда подавать эти изменения в Минюст или ФНС.

Действия инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет Раздел 6.

Действия инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения организации месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет 6.

Выполняет действия, перечисленные в разделе 4 настоящего Порядка, в случае осуществления государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских фермерских хозяйств по месту нахождения юридического лица месту жительства индивидуального предпринимателя.

Можно ли размещать адвокатский кабинет по месту временной регистрации

Статьей 21 Федерального закона N ФЗ предоставлено право адвокатам, принявшим решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально, учреждать адвокатский кабинет. Будем считать, что именно адвокатский кабинет выбран формой адвокатского образования. Адвокатский кабинет не является юридическим лицом. Согласно п.

Адвокаты, принявшие решение осуществлять адвокатскую деятельность индивидуально и учредившие адвокатский кабинет, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, в порядке, установленном статьей НК РФ.

Адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ккак адвокату стать на учет в налоговом органе

Меня смущает, почему налоговая я приняла заявление на регистрацию адвокатского кабинета, и выдала Свидетельство о регистрации ИП? Закрывать ИП? Тема: Регистрация в налоговой, фонде В силу п. Но проходить процедуру государственной регистрации в качестве ИП им не требуется. В силу абз.

То есть, упрощенно говоря, адвокат не должен проходить общепринятую процедуру регистрации, как ООО или ИП.

Для адвоката процедура такая: 1 о присвоении лицу статуса адвоката квалификационная комиссия в семидневный срок со дня принятия соответствующего решения уведомляет территориальный орган юстиции; 2 орган юстиции в месячный срок со дня получения уведомления вносит сведения об адвокате в региональный реестр и выдает адвокату соответствующее удостоверение; 3 адвокатская палата, в свою очередь, передает эти сведения в налоговую инспекцию; 4 налоговая инспекция ставит адвоката на учет. В данном случае адвокату лучше сняться с учета в качестве ИП, чтобы у той же налоговой инспекции не было претензий о двойственности его статуса.

Законодательством о налогах и сборах установлен различный режим налогообложения для разных субъектов адвокатской деятельности: адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; адвокатских образований коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, а также адвокатских палат. Рассмотрим подробно, какие налоги и как они должны платить.

Социальное страхование адвокатов Территориальный орган федерального органа исполнительной власти в области юстиции далее — территориальный орган юстиции ведет реестр адвокатов субъекта РФ далее — региональный реестр.

Территориальный орган юстиции ежегодно не позднее 1 февраля направляет в адвокатскую палату копию регионального реестра.

О внесении изменений в региональный реестр территориальный орган юстиции уведомляет адвокатскую палату соответствующего субъекта РФ в десятидневный срок со дня внесения указанных изменений. Об этом говорится в п.

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации

Источник: https://labratori.ru/byudzhetnoe-pravo/registratsiya-advokatskogo-kabineta-v-nalogovoy-po-mestu-nahozhdeniya.php

Эксперты компании Гарант разъяснили, как происходит налогообложение адвокатской деятельности

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой

В рассмотренном примере у адвоката, работающего в коллегии адвокатов, возникли вопросы: каким образом формируется доход членов коллегии адвокатов в целях обложения НДФЛ, а также в каком составе и в какие налоговые инспекции следует подавать отчетность по НДФЛ (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)?

Эксперты службы Правового консалтинга компании «Гарант» пояснили, что налоговая база по НДФЛ с доходов адвокатов, облагаемых по ставке 13%, формируется коллегией адвокатов исходя из сумм, внесенных доверителем за юридические услуги, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, включая профессиональный налоговый вычет.

При этом коллегия адвокатов в качестве налогового агента обязана в общем порядке представлять в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Напомним, что правовые основы деятельности адвокатуры законодательно определены (Федеральный закон от 31 мая 2002 г.

№ 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации»; далее – Закон № 63-ФЗ).

Может ли адвокат подать декларацию по форме 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, узнайте из материала «Личный кабинет налогоплательщика физического лица и индивидуального предпринимателя» в «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

 Получите бесплатный доступ на 3 дня!
Получить доступ

Адвокатской деятельностью является квалифицированная юридическая помощь, оказываемая на профессиональной основе лицами, получившими статус адвоката, физическим и юридическим лицам (доверителям) в целях защиты их прав, свобод и интересов, а также обеспечения доступа к правосудию (п. 1 ст. 1 Закона № 63-ФЗ). Адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем, которое представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме (подп. 1-2 ст. 25 Закона № 63-ФЗ). Существенными условиями соглашения являются, в частности, условия выплаты доверителем вознаграждения за оказываемую юридическую помощь, а также порядок и размер компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения (подп. 3-4 п. 4 ст. 25 Закона № 63-ФЗ). При этом адвокатская деятельность не является предпринимательской (п. 2 ст. 1 Закона № 63-ФЗ) .

В свою очередь адвокат обязан ежемесячно отчислять средства в определенном порядке и размерах на общие нужды адвокатской палаты, а также на содержание соответствующего адвокатского образования (подп.

5 п. 1 ст. 7 Закона № 63-ФЗ). Такие расходы, а также расходы на страхование профессиональной ответственности и иные, считаются профессиональными расходами адвоката (ст. 19, п. 7 ст. 25 Закона № 63-ФЗ).

В то же время вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, и (или) компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат обязательному внесению в кассу либо перечислению на расчетный счет коллегии адвокатов в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением (п. 6 ст. 25 Закона № 63-ФЗ).

Коллегия адвокатов является налоговым агентом адвокатов, являющихся ее членами, по доходам, полученным ими в связи с осуществлением адвокатской деятельности, а также их представителем по расчетам с доверителями и третьими лицами и другим вопросам, предусмотренным учредительными документами коллегии адвокатов (п. 13 ст.

22 Закона № 63-ФЗ). Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Причем в состав налогооблагаемых доходов адвокатов включаются как суммы вознаграждений за оказываемую юридическую помощь, так и суммы компенсации расходов, связанных с исполнением поручений доверителей, носящие для адвоката характер экономической выгоды (письмо Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-04-05/8-271).

Вместе с тем, адвокат, являющийся налоговым резидентом РФ, в общем порядке вправе претендовать на получение в том числе, стандартных социальных и имущественных налоговых вычетов.

Таким образом, налоговая база по НДФЛ с доходов адвокатов формируется коллегией адвокатов, исполняющей функции налогового агента, исходя из сумм, внесенных доверителем за юридические услуги в кассу или на расчетный счет коллегии адвокатов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, включая профессиональный вычет.

В отношении отчетности адвокатские палаты субъектов РФ обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта РФ сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ (в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенные из указанного реестра, а также о принятых за этот месяц решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов (п. 2 ст. 85 Налогового кодекса). В течение пяти дней со дня получения указанных сведений налоговым органом осуществляется постановка на учет адвоката по месту его жительства (либо снятие с учета при прекращении статуса адвоката) (п. 6 ст. 83, подп. 2, 5 ст. 84 НК РФ).

При этом обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ возложена только на адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, самостоятельно исчисляющих и уплачивающих НДФЛ (п. 1, подп. 5 ст. 227 НК РФ).

В свою очередь налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

  • документ, содержащий сведения о доходах физлиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физлицу по форме 2-НДФЛ;
  • ежеквартальный расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В данном случае физлицами являются работающие в коллегии адвокаты.

Документы по теме:

Источник: http://www.garant.ru/news/1104433/

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой | Зона права

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой

Адвокатский кабинет – форма адвокатского образования, учреждаемого адвокатом, принявшим решение осуществлять свою адвокатскую деятельность индивидуально.

Адвокат направляет в совет адвокатской палаты заказным письмом уведомление об учреждении кабинета, в котором указываются сведения об адвокате, место нахождения кабинета, порядок осуществления телефонной, телеграфной, почтовой, иной связи между советом и адвокатом. Необходимо отметить, что кабинет не является юридическим лицом.

Адвокат, который учредил кабинет, открывает счета в банках согласно действующему законодательству РФ, имеет печать, штамп и бланки с адресом и наименованием кабинета, содержащим указание на субъект России, на территории которого учрежден кабинет.

От органов, осуществляющих выдачу иностранным гражданам или лицам без гражданства разрешений на работу или патентов, о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента.
Совет адвокатской палаты не позднее 10-го числа каждого месяца сообщает в налоговый орган по месту нахождения адвокатской палаты субъекта РФ сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр (в том числе сведения о форме адвокатского образования) или исключенные из реестра, а также о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов.До июля 2011 года адвокаты регистрировались в территориальных органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователей, уплачивающих страховые взносы самостоятельно, в срок не позднее 30 дней со дня выдачи удостоверения, по месту жительства, независимо от того, осуществляют они адвокатскую деятельность или нет.

Постановка физических лиц на учет на основании заявления

Прежде чем вносить изменения в НКО любой из форм, необходимо ответить на несколько вопросов: Можно ли в вашей форме внести необходимые изменения впринципе. Куда подавать эти изменения в Минюст или ФНС.

Если изменений несколько, какими этапами их подавать и в какой очередности. Придется ли из-за изменений приводить в соответствие (писать заново) Устав. Cделка как юридический факт. Виды сделок. Договоры. Формы сделок.

Государственная регистрация сделок. Недействительность сделки.

Адвокатский кабинет не подлежит государственной регистрации. Вместо этого адвокат, учредивший адвокатский кабинет в соответствии со ст.

83 Налогового кодекса РФ ставится на учет в налоговом органе на основании уведомления адвокатской платы Российской Федерации как физическое лицо в качестве адвоката учредившего адвокатский кабинет, о чем адвокату выдается уведомление налогового органа по форме № 2-3-учет.

Указанное уведомление в принципе и является документом, подтверждающим специальную правоспособность адвоката, учредившего адвокатский кабинет.

Повторная выдача свидетельства

Число россиян, желающих вложиться в немецкую недвижимость, также растет. Об этом можно судить по увеличивающимся в последнее время обращениям к нам от российских клиентов.

К сожалению, часто некоторые из клиентов недооценивают особенности немецкого законодательства и попадают в сложные ситуации, а иногда просто не могут извлечь правильно выгоду из особенностей нашего закона.

Не так давно к нам обратился бизнесмен, владеющий в России успешной торговой сетью.

Основные требования по учету и регистрации адвокатов и адвокатских образований (постановка на налоговый учет, регистрация в фондах и т.п.).

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось).

Физическое лицо, не состоящее на учете в налоговом органе по месту жительства, вправе обратиться в налоговый орган по своему месту жительства с Заявлением о постановке на учет по установленной ФНС России форме (далее — Заявление о постановке на учет).

Учет физических лиц по сведениям соответствующих органов

На основании сведений из ЕГРИП территориальные налоговые органы ФНС России осуществляют постановку предпринимателя на учет в налоговом органе по месту жительства (п.

6 Постановления Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439).

Методические рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета адвокатскими образованиями Адвокатской палаты Тамбовской области, утверждены Решением Совета АПТО (протокол №1 от 31.01.2017г.,с изм.

Выписка будет содержать сведения о правообладателе, об объекте недвижимости, зарегистрированном в соответствующий день под соответствующим номером праве, правоустанавливающих документах – основаниях для регистрации права, на дату, указанную в ней в качестве даты выдачи.

Источник: http://auction63.ru/korporativnoe-pravo/7300-registraciya-advokatskogo-kabineta-v-nalogovoy.html

Налогообложение адвокатов, учредивших адвокатский кабинет

Регистрация адвокатского кабинета в налоговой

Для многих коллег далеко не праздными остаются вопросы: как учредить адвокатский кабинет и с чего начать  деятельность? Каким критериям должен соответствовать адвокат, чтобы иметь возможность учредить кабинет? Как оптимизировать налогообложение в адвокатском кабинете? Что нужно сделать и как, чтобы сэкономить время?

Начать стоит с того, что адвокату, решившему учредить адвокатский кабинет, необходимо иметь пятилетний стаж адвокатской деятельности. На это прямо указывает п. 1 ст. 21 Федерального закона от 31 мая 2002 г. № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».

Также адвокату стоит обратить внимание, что перед направлением уведомления в Совет адвокатской палаты об учреждении адвокатского кабинета необходимо решить вопрос о выходе из состава коллегии адвокатов (бюро). Порядок выхода определяется учредительными документами этого адвокатского образования (п. 4 ст. 22 Закона об адвокатуре).

После этого адвокат должен получить сведения из адвокатской палаты об избранной форме адвокатского образования и в кратчайшие сроки встать на учет в территориальных органах ФНС России, Пенсионного фонда РФ и Росстата, получив там необходимые документы о государственной регистрации и постановке на учет. 

Только после осуществления государственной регистрации адвокатского образования можно приступать к адвокатской деятельности.

Но тут перед адвокатом встают другие вопросы: какие документы нужны для полноценного занятия адвокатской деятельностью и какую отчетность необходимо сдавать? 

Перечень этих документов совсем небольшой: книга учета доходов и расходов адвоката, квитанция адвоката, являющаяся бланком строгой отчетности адвокатского кабинета, налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Вот и весь перечень, если не считать ежегодный статистический отчет в адвокатскую палату. 

Стоит помнить, что книгу учета доходов и расходов адвокат, учредивший адвокатский кабинет, может вести в электронном виде, а декларация по форме 3-НДФЛ подается в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом (календарным годом).

Эти прописные истины адвокату, учредившему адвокатский кабинет, необходимо не только знать, но и правильно использовать в повседневной деятельности.

Обычно появляются насущные вопросы: где взять перечисленные документы? Как они должны выглядеть и какой нормативно-правовой документацией следует руководствоваться для их правильного заполнения?

У многих адвокатов, учредивших кабинет, на первых порах возникают трудности с правильным заполнением деклараций. Я всегда использую для этого программу «Декларация» с официального сайта ФНС России, находящуюся в разделе «Программные средства – Декларация»: Программа подготовки сведений по формам № 3-НДФЛ и № 4-НДФЛ за 2014–2017 гг.

Не всегда адвокаты-новички, учредившие кабинет, знают, что любые ошибки в налоговых декларациях можно исправить путем подачи уточненных налоговых деклараций с соответствующим порядковым номером корректировки.

Мало кто использует право на ежегодную подачу декларации по форме 4-НДФЛ (подается вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ), которой можно корректировать авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц, значительно их минимизируя.

И уж совсем откровением является «новость», что компенсация расходов адвоката, понесенных им в связи с адвокатской деятельностью, должна включаться в доходы адвоката, но при этом сумма компенсации расходов уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Экземпляры книги учета доходов и расходов и квитанций новоиспеченные адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, обычно заказывают после начала  адвокатской деятельности, а не до, как  следовало бы делать.

Помимо этого, не все коллеги, учредившие адвокатский кабинет, сразу приходят к идее, что можно не только арендовать нежилое помещение для занятия адвокатской деятельностью, но и занимать его по договору безвозмездного пользования со своим родственником, или вовсе осуществлять адвокатскую деятельность в собственном жилом помещении.

Как правило, недопонимание всего этого массива информации заканчивается длительной перепиской с налоговой инспекцией, что отнимает у адвоката много времени и сил.

На ранних этапах деятельности адвокатам довольно сложно во всем разобраться, учитывая колоссальное количество разъяснений фискальных органов, которые к тому же  часто противоречат друг другу.

27 июля 2018 г. вышла в свет моя книга «Налогообложение адвокатов, учредивших адвокатский кабинет: Пособие для адвокатов» с образцами документов, необходимых адвокату. В нее вошли также решения судов, письма Минфина России и ФНС России, разъяснения ФПА РФ и адвокатских палат, моя переписка с налоговой инспекцией и т.д.

Все эти документы мной были добавлены в книгу неспроста. Они призваны помочь адвокату, учредившему адвокатский кабинет, не наделать ошибок на начальном этапе деятельности и предотвратить их в будущем.

Для тех же, кто осуществляет свою деятельность в адвокатском кабинете не первый год, она, надеюсь, окажется неплохим справочником по вопросам налогообложения.

Книга разбита на главы по количеству документов, которые должны быть на столе у адвоката, учредившего кабинет. В частности, особое внимание уделено книге учета доходов и расходов, образец которой был мной разработан и согласован с налоговой инспекцией. 

Идея написать эту книгу пришла ко мне давно, но воплотить ее в жизнь получилось только в этом году. На ее написание меня сподвигло прежде всего отсутствие литературы по данной теме.

Однако коллегам, у которых эта книга окажется в руках, не следует воспринимать ее как руководство к действию и наспех покидать свои коллегии и бюро. Она призвана помочь сделать такой выбор осознанно, взвесив все «за» и «против».

Для тех коллег, которые уже приняли решение об учреждении адвокатского кабинета, в отдельной главе я поместил памятку об учреждении адвокатского кабинета с образцами документов, которые адвокату, прежде чем начать заниматься деятельностью в кабинете, необходимо получить в ФНС России, адвокатской палате и Пенсионном фонде РФ.

То, что на первый взгляд кажется довольно сложным, на самом деле серьезных трудностей не представляет, и проблемы, которые возникают у адвоката, учредившего кабинет, после прочтения книги просто должны сойти на нет.

Источник: https://www.advgazeta.ru/mneniya/nalogooblozhenie-advokatov-uchredivshikh-advokatskiy-kabinet/

НарушениямБой
Добавить комментарий