Система налогообложения для турфирмы

�������� ������������: ��������������� �������

Система налогообложения для турфирмы

����������� ������������� ������������ �����������

�������� ����������� ����������, ���������������� ������� ������������� ������������ � ����� �������, �������� ������324/95.

������������� ������ (���������) � ����������� ����, ��������� �������� ���������������� �������, � ����� ���������� ���� � �������� ������������������� ������������, ������� ������������ �������������� ������������ �� ���������� �������������� �������� ������������� � ������������� ����� ������ ��������� ������������� ������������, � ����� �������������� ������������ �� ���������� ����������� � ������������� ����� (��. 5 �������324/95).

����� �������, ����������� ����� ���������:

� ����������� ���� ����� ��������������-�������� �����;

� ���������� ���� � ���������������.

��������� ����� ����� ������������� ������������� ������� � ������������� ������ ������ �� ��������� ��������������� ��������. ������ �������� ��.

5 ������ �324/95 ����� � �����������, ��������������� ������ � ������ ������� �������� ����� ������������� � ���������� ������������ � ������������ � ������ ����������� �� ��������� ��������, ���� ���� �� ������������� ���������, ����������� ����� ����, � ����� ������ �������.

�� ���� �� ���������������� � ������������� ��������� ����� ��������� �������. �������� ��������� � ������� ���������� ��������� ��������� �������� ��. 31 ���. � ������������ � ������� ��.

295 ��� ������������ �������� ��������� ��������� �������� ��, ��� ����� � ��� ��������� �� ����� ��������������� �������� � ������������� ��� ������ �� ���������� ��������� � ������� ������ (� ������ ������ � � ���������).

����� ������ ���������� �������������� ���� � ������ ����� ���������� �������� � ��� ��������� (�. 1 ��. 298 ���). ��� ���� �������� ������ �. 2 ��. 301 ������������ �������������� ������������� ������ ������ ����� ����������� ������ �� �������� ���� �� ��������, ���� ���� �� ������������� � ��������� ��������.

�� �������� ��������� �������������� �������� ������ ���������� �� ����, ����������� �� �������. � ������ � ������ ������� ����� �������������� ����������� ����������� ��������.

������� ������, ��� �� ���������������� � ����� ���������� ������������� ������������ �������� ����� ������������ ������ ���� �������������� ���������, � ��������� �������� ��������� ��� ��������.

������������� � ��������� ����������� ���� �� �������� ������� � ���, ��� ������������ ������������ �������� �������������� ����� ������������, �������, � ��������, �������� ����� ������������ � ������ ����������� ���� ������������.

��������: ��������� �� ����� ����� ������������ �������������� ������������ �� ���������� ��������� �� ���������� ������� � ������������ ���������� ������������� ������������. ����� ������������ ����� �������������� ������ ����� �������������, ��������� �� ���������������� ������� (��. 37 ������ � 324/95, ������ ���������� �� 10.10.2007 �. � 3-�).

�� ������ ������ ������������ ���������� �� �������� ��������������.

� ����� ����������� ���� � �������� ��������� ������� � ������������ ������������� ����� �������� ������ ����������� ���������� ����������� ����� ����������� ��������������� (��������� ����� ��� ������� ���������� ����������) ����� ���������. ����������� ������ ����������� ����������� ��������� ������ ���������� �����, ������������� 2000 ���� � ����� (��. 15 ������ � 324/95).

��� ����������� ��� ������� ����������� ������������� � ������������ ������������ ���, ������� ����� �������� ����� ������������:

� ����� ������� ��������������� � ������� ������ �� �������;

� ���������� ������� ��������������� � ������� ������� ������.

� �� �� ����� ������������� ���������� ������� ��������������� ��� ���������� �������� �� ���� ������, �� ������� �� ����������� ����.

���������� ���� � ���������������, ����������� � ����������, ����� ����� ��������:

� ����� ������� ��������������� (� ������� ������ �� ������ ���������� ���) ���

� ���������� ������� � ������� ������� ������.

� ������� ����������� ��������������� ������� ���������������� � ���������� �������� ������� ���� ������������� ������� ������ ������ ������, ��� ������� �������� ��. 2 �. 293.2 ��� ����������� ������������� ������ ������� ������ � �������� �� 20 % ������� ����������� ���������� ����� (� 2015 ���� � �� 243,6 ���.).

������ ������� ������, ��� ����������� � ���������� ���� � ���������������, �������������� ������������� ������������ �� ������ ������ ������� ������, ����� ������������� ������ ������ ������������ ������� ������ �/��� ��������� (��. 2 �. 291.4 ���).

� ��������� �� �������������� ��������� � �������������� ������ ��������������� ������ �������������, �������� � ���������� ������� ������ ������ ������ �� ������ ������������ � �������������� � ������������� ������ �� �������.

���� ����� �������������� ����� ������� ��������, ����� ��������� �������������� ������� �������� � �������� �� ������������ �����-���� ������������� ����� ��� ����, �� �� ���������� ������ ��� ������������ �� ���������.

� ����� ��������� ������ �������� ������ ������ ������� ������, � ������� ���������� (��. 3 �. 291.4 ���):

� ���������� ���� � ���������������, �� ������������ ���� ������� ��� ��� ���������� ���, ������� ��������� � ���� � �������� ����������, �� ���������� �

� ����������� ���� � ��������  �������������� ����� ��������������-�������� �����, � ������� � ������� ������������ ���� ����� ������ �� ��������� 20000000 ������.

� ������������ � �. 292.4 ��� � ������ �������������� ����� �� ��������� ���������, �������� ��� �� ��������� ��������� ������� �������� ����� ����������� �������������� ����������� (������). ������ � ������ �������� ���������� ��� � �.

����� �� 06.05.2015 �.

� 1313/�/26-15-17-04-14 ���� ������������, ��� ������� ����������� ���� � ��������������� � ����������� ������� ������ (���������), ������� ������������� ������ �� ���������� ��������, �������� ������ ����������� ��������������.

����� �������, ���������� ������ ������ (20000000 ���.) � ����� ������� ������ �������� ������������ �� ����� ���������� ��������������.

� ������ ������ ������� ������ ������� ������ �������� ����� ������� ������ ������� ������ (�. 293.3 ���) � �������:

� 2 % ������ � � ������ ������ ��� �������� ���;

� 4 % ������ � � ������ ��������� ��� � ������ ������� ������.

��� ���������� ������ �������� ������������ 4 %-� ������ ������� ������ ��� ���, ���� � 01.01.2015 �. ��� ����������� ��������� ��������� � ���� ����� ����������� (���������) �������� �������� �� �������.

����, ������ ������������� ������������� ���������� ������� ��������������� �������� ����������� ���������������: �������� ������ ������ ����� �� ������� 4 % �� ����� ���������� �������������� ������ 18 % ������ �� �������, ������������� ������ �� �������, ���������� �� ���������� ��������� �����.

������ ������������ ������� � ������ ������� ���������� ������������� ��������� �������� (���). �� 01.01.2015 �.

������������-������ �� ����� ������� ��������������� �� ��������� ��� �� ��������� ���� �. 1 ��. 9 ������ � 265/95. � 01.01.2015 �.

� ��������� ����� �� ������������� ����������� ������������ ��� ������� �����, ������� ��������� ��� �������������� ����� ������ ��� ������������.

� �� �� ����� ���������, ���������� ����������� ������ � ����������������� � ����������� �� ���������� ������� ���������������, ����� ����� �� ������������ ���. ���� �������� �. 296.

10 ��� ��� �� ����������� ������������� ������� ������ ������ � ������� ����� (���������� ���� � ���������������) ��� ����������� �� ���������� ���� ������������, ����� ������ ������� � ������� ������������ ���� �� ��������� 1000000 ������.

� ������ ���������� � ����������� ���� ������ ������ 1000000 ������ ���������� ��� ��� ������ ����������� ������� ������ �������� ������������.

�������� ��������� � �������� ������� �� ������������� ������������, � ������������ � ������� ���� ������� (�����������) ��������� ������������ �� ������ ������ ������� (�������) �������� ������������� ����� (������������� �������), � ������ ��������� �������� ��� (��. 20 ������ � 324/95). ������������ ������� �������� �� ������������� ������������ ������� � ��. 20 ������ � 324/95.

���������� ������� �� ������������� ��� �� ������������� ������������ ����� ����������� ����� ������ ������� (��. 23 ������ � 324/95). ������� ���������� ������� ������� � ���������� � 50.

�� �������: �� ���������� ������� ������� ����� �������� ������ �� ��������� �� ������������� ������������ ������ � �������, ��������� ������ ������� �������� ������������ �������� ��������� ������� �� ���������� ������� (�. 1 ��. 3 ������� � 15-93) � ������������� ����������� ������ ������� ��������� �������������� �������� (��. «�» �. 4 ��. 5 ������� � 15-93).

��� ���� ������� ������, ��� ��������� ���� �������������� �������� ����� ���������� �������� �� ������������� ������������ ����������� ������ � ��������� ������� (��. 20 ������ � 324/95):

� ������������� ����� ��������� ������� �� ������������ ������;

� ����� ����� ��� ��������� ����������� ������ ������� � ������ � ������ ������������ ��������;

� ��������� ����� ������ � ����������� ������, � ������� �������� ��������� �������������� ��������.

��������� ���� �������������� �������� �������� �� ����� ��� �� 20 ���� �� ������ �������������� �����������.

��� ���� ���������� ���� �������������� �������� �� ����� ��������� 5 % ��� ��������� ����.

� ������ ���� ���� �������������� �������� ��������� ��������� ���� �� 5 %, ������ ����� ����� ���������� �� ���������� ��������, � ����������� (��������) ������ ������� ��� ����� ���������� �����.

�������� ������������� ������������, � ��� ����� ���������, ������� ���������� ����������� �������� (����������� � �� ����������� ������) �� ������ ���������� �� ������������� (��.

16 ������ � 324/95).

������� ������ �������������� ��������� �������� �� ����� �����������, �� ����� ��� ������� ��������������� ����������� ��������� ������� ������� ������� ������������ �������� �����������.

�� ����� ���������� ��������� ������ ���������� ��������� �������� ��������� ��������, � ��������� ����� ������ ��� ��� ��������� �����, ���������� �������� ��������� ����� ������������ ���� �������� ������ ����������. ���� �������� ��������� ��� ����� ������� ���������� � �������������� �����.

����� ������� �� ��� ���� ��������� ��������� ������� «���������&�����»:

«������������ �������������: ����������� �����» (� 32 �� 2015 ���);

«������������ �������������: ��������������� �������» (� 32 �� 2015 ���);

«������������: ����������� �����» (� 32 �� 2015 ���).

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ008101

Учет и налогообложение в туризме. Законодательство в туризме

Система налогообложения для турфирмы

Налогообложение хозяйственной деятельности турагентов и туроператоров в Украине имеет свою специфику.

Это касается как специфики подсчета налога на прибыль предприятий, учета налога на добавленную стоимость, так и исчисления единого налога для субъектов турдеятельности, которые избрали упрощенную систему налогообложения.

 Кроме того, туристическим компаниям следует знать о последних изменениях в законодательном регулировании туристической деятельности.

Работники туристической индустрии не всегда успевают разобраться во всех законодательных изменениях. Тем более, самостоятельно разораться в этих вопросах действительно сложно. Предлагаем осваивать законодательные изменения вместе с нами!

Мы сотрудничаем с туристическими компаниями уже более десяти лет. Нашими постоянными клиентами являются как крупные туроператоры, среди которых – ключевые «игроки» туристического рынка, так и небольшие агентства. Кроме того ежегодно несколько сотен туристических фирм обращаются к нам с заказами о проведении аудита, консультаций, корпоративных семинаров, оказании прочих услуг.

В 2007 году юрист Дмитрий Гарный и налоговый консультант Александра Томашевская провели первый практический семинар КЦПРБ: Правовые основы ведения турбизнеса, налогообложение операций туристических компаний.

С тех пор семинар регулярно проходит в Киеве и во всех крупных областных центрах Украины.

Наш семинар посетило уже около полутора тысяч работников турфирм – руководителей, бухгалтеров и юристов, физических лиц-предпринимателей.

Вы можете быть уверены, что наши консультанты всегда в курсе последних изменений и новых веяний в налогообложении и правовом обеспечении туристических фирм.

Тема месяца для турфирм : 

— Кассовые аппараты-2020, POS-терминалы для ФЛП на едином налоге. РРО-изация малого бизнеса. 

— Неплатежеспособность туроператоров и риски их партнеров. Как организовать работу с туристами, чтобы не нести ответственность за недобросовестные действия туроператоров и других партнеров?

— Единый налог в туризме.

— Расчеты с резидентами и нерезидентами, валютные ограничения, нетрадиционные способы расчетов. Новый закон о валюте с 2019 года.

— Поэтапные ограничения наличных расчетов в Украине. Электронные деньги, электронные расчеты, развитие электронной коммерции в Украине. Расчет банковской картой за туристические услуги украинских компаний и нерезидентов.

— Курсовые разницы в учете турфирмы.  

-фрагменты семинаров о туристической деятельности:

Выбор системы налогообложения в туризме

Бухгалтерия и касса турфирмы 

Кассовый аппарат,  наличные расчеты в туризме. Ошибки турфирм

Как органы защиты прав потребителей проводят проверки туроператоров и турагентов?

Проверки кассовой дисциплины — фактические проверки в туризме

Дмитрий Гарный: нюансы заключения договора на туристическое обслуживание с туристом


 

Больше информации о том, как турфирме заключить договор с туристом и избежать ошибок.  

Лицензионные условия осуществления туроператорской деятельности

Постановлением Кабинета министров Украины от 11.11.2015г. № 991 утверждены Лицензионные условия осуществления туроператорской деятельности. Данный документ, в частности, устанавливает новые квалификационные требования к руководителю и сотрудникам компании-туроператора.

Получайте оперативно налоговые новости и консультации в сфере туристической деятельности и не только! Подпишитесь на канал КЦПРБ. 

Действия турфирмы в случаях, когда турист отказывается от тура

Рекомендации турфирмам  на случай отказа туриста от путешествия с требованием о возврате денег.

Обязан ли турагент (субагент)производить возврат денежных средств туристу? 

База единого налога для ФЛП 3-й группы в туризме – его агентское вознаграждение 

На различных бухгалтерских и туристических форумах появляются юридически неграмотные консультации о том, что физическому лицу-предпринимателю на 3-й группе единого налога придется уплачивать налог со всех средств, поступающих от туриста по договору на туристическое обслуживание. Такая позиция обосновывается, в частности, со ссылкой на ч. 2 ст.

295 Хозяйственного кодекса Украины. Указанная норма якобы запрещает физическим лицам-предпринимателям осуществлять агентскую деятельность (коммерческое посредничество).

Обращаем внимание турагентов, что такой подход в корне неверен! Частью 2 статьи 295 ХК Украины предусмотрено, что коммерческим агентом может быть субъект хозяйствования (гражданин или юридическое лицо), который согласно полномочиям, основанным на агентском договоре, осуществляет коммерческое посредничество.

В указанной статье кодекса идет речь именно о физических лицах-предпринимателях, а также юридических лицах. Субъектом хозяйствования может считаться только тот гражданин, который зарегистрирован в качестве ФЛП (ч.3 ст.55 ХК).

 Таким образом, туристические агенты, оказывающие услуги туроператорам по реализации их туристических продуктов, вправе ссылаться на пункт 292.4 Налогового кодекса Украины и считать своим доходом только размер агентского вознаграждения.

Риски доначисления налоговых обязательств существуют у турагентов, деятельность которых по своему характеру не является агентской, а также у турагентов, которые неправильно оформляют договоры и первичные документы бухгалтерского учета.

    

Подробнее о едином налоге и определении дохода по агентскому договору, договору комиссии и поручения. 

Ответственность турфирмы за нарушение формы туристического ваучера

Вниманию туристических компаний! При проведении плановых и внеплановых проверок инспекции по вопросам защиты прав потребителей достаточно вольно трактуют законодательство в части предоставления туристам информации о туристических услугах.

В частности органы защиты прав потребителей применяют административные штрафы и финансовые санкции в размере до 30% стоимости реализованных туристических услуг на основании п. 7 ст.

23 Закона Украины «О защите прав потребителей» из-за неправильно составленного договора на туристическое обслуживание или из-за нарушений формы ваучера. 

Предлагаем ознакомиться с консультацией наших специалистов «Ответственность турфирмы за нарушение формы туристического ваучера», и обращаем внимание что необходимо оперативно обжаловать постановления и другие распорядительные документы, предусматривающие применение санкций, если турфирма наказана безосновательно. 

Ограничение турагентов в предоставлении скидок

Вправе ли турагент предоставить туристу скидку? Какие последствия предоставленных скидок ждут турагента? Подробнее в консультации юриста об ограничении турагентов в предоставлении скидок.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Удержание вознаграждения: можно ли считать неденежной формой расчетов?

КЦПРБ обратится в Государственную фискальную службу Украины с просьбой предоставить обобщающую налоговую консультацию относительно допустимости расчетов субъектов туристической деятельности по агентским договорам с удержанием вознаграждения туристическими агентами, которые пребывают на упрощенной системе налогообложения.

Подробнее об удержании агентского вознаграждения 

Существенные условия договора на туристическое обслуживание: информация о гостиницах и других средствах размещения

В ст. 20 Закона  Украины «О туризме», после внесенных в Закон изменений, содержится перечень существенных условий договора на туристическое обслуживание.

Одним из существенных условия договора с туристом является информация о гостинице или другом средстве размещения с указанием категории, присвоенной такой гостинице, а также информации о подтверждении соответствия услуг гостиницы установленным требованиям.

Подробнее читайте в консультации юриста: «Договор на туристическое обслуживание: сведения о категории гостиницы (отеля) и сертификате соответствия»

Турагенты могут работать со средствами размещения напрямую, минуя операторов

Многие работники туристической индустрии считают, что предприниматель или предприятие, у которого отсутствует лицензия на право осуществления туроператорской деятельности, не может самостоятельно работать с гостиницей или санаторием и заниматься реализацией их услуг, и что такой субъект может продавать путевки только на основании агентского или другого договора с туристическим оператором. На самом деле такая позиция не соответствует действующему законодательству. В соответствии с Законом Украины «О туризме» туристический агент может непосредственно выступать посредником по реализации услуг гостиниц, санаториев, а также других поставщиков характерных и сопутствующих туристических услуг. Подробнее об этом – в консультации юриста.  

§ Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут переходить на договоры поручения с туристом

Физические лица-предприниматели могут применять упрощенную систему налогообложения и находиться во второй группе «единоналожников» с уплатой фиксированной суммы ЕН только при условии, что они оказывают услуги (выполняют работы) населению (гражданам) или же контрагентам, которые являются плательщиками единого налога. Читать дальше…

§ Законность заключения с туристом договора поручения

Большинство турфирм слышали о практике замены договора на туристическое обслуживание договором поручения с туристом.

В свое время многие пользовались таким способом оформления правоотношений с целью оптимизации налогообложения. Сейчас такой подход помогает решить некоторые другие задачи.

Правомерность замены договоров об оказании туруслуг договорами поручения рассмотрена в  консультации юриста.

  § Условия договоров о применении к туристу штрафных санкций могут быть признаны судом недействительными

Судебным решением, которое здесь обсуждается, признано недействительным условие договора на туристическое обслуживание, в соответствии с которым к туристу применяется штраф в размере 100% стоимости тура в случае отказа от путешествия менее чем за три дня до его начала (в том числе из-за отказа в выдаче визы). Судебным решением удовлетворено исковое требование туриста о признании соответствующего пункта договора недействительным, а также о взыскании с туроператора стоимости тура и морального ущерба.     

Наше видео: 

Александра Томашевская об особенностях налогообложения НДС в туристической деятельности

 


Дмитрий Гарный: ответственность турагента по договору на туристическое обслуживание

Узнайте о новых правилах налогообложения турфирм на семинаре.

kievbusinesscentre.com.ua

Источник: http://kievbusinesscentre.com.ua/business/industry/

Особенности налогообложения деятельности турагента | TPG Украина

Система налогообложения для турфирмы
Особенности налогообложения деятельности турагента | TPG Украина

Перед каждым турагентом неизбежно возникает вопрос: какую систему налогообложения лучше выбрать?

Турагент может функционировать как юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель. В зависимости от этого существует несколько вариантов, по которым может облагаться деятельность турагента. Рассмотрим характерные черты каждого из этих вариантов.

Турагенты, которые зарегистрированы как физические лица — предприниматели (ФЛП), имеют право выбрать общую или упрощенную систему налогообложения (единый налог).

Общая система налогообложения предусматривает необходимость уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18 % от суммы чистого налогооблагаемого дохода.

Чтобы вычислить этот доход, нужно от общего дохода (выручки в денежной и неденежной форме) вычесть документально подтвержденные расходы, связанные с хозяйственной деятельностью турагента (пункт 177.2 статьи 177 Налогового кодекса Украины). При этом для плательщиков НДС не включаются в расходы и доходы суммы НДС, входящие в цену приобретенных или проданных услуг (товаров).

Турагентам на общей системе налогообложения, которые не являются плательщиками НДС, необходимо также учитывать то, что когда общий объем налогооблагаемых операций по поставке товаров / услуг, поставленных в течение последних 12 календарных месяцев, достигнет 1 млн грн (без учета НДС), то такие лица обязаны зарегистрироваться плательщиками НДС (пункт 181.

1 статьи 181 Налогового кодекса Украины). В то же время турагент, не достигший этого объема, имеет право добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС.

Следует подчеркнуть, что данные правила о регистрации турагента плательщиком налога на добавленную стоимость касаются как физических лиц — предпринимателей, которые платят НДФЛ, так и юридических лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль.

Упрощенная система налогообложения, по общему правилу, предусматривает разделение плательщиков единого налога на четыре группы.

При этом, выбирая такую систему налогообложения, турагенту — ФЛП нужно обратить внимание на некоторые важные моменты.

Прежде всего первая группа единого налога не подходит для деятельности турагента, поскольку устанавливает ряд ограничений: запрет использовать труд наемных лиц, осуществление исключительно розничной продажи товаров с торговых мест на рынках, непревышение годового объема дохода в сумме 300 000 гривен.

Кроме того, турагент не может находиться на второй группе плательщиков единого налога.

Это объясняется тем, что физические лица — предприниматели этой категории имеют право предоставлять услуги только другим плательщикам единого налога и / или населению в соответствии с подпунктом 2 пункта 291.

4 статьи 291 Налогового кодекса Украины, а туроператоры (другие субъекты туристической деятельности), как правило, находятся на общей системе налогообложения.

Четвертая группа касается исключительно сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Учитывая это, для турагентов — СПД наиболее целесообразным вариантом налогообложения является третья группа единого налога, которая предусматривает особое условие: доход такого предпринимателя не должен превышать 5 млн грн за календарный год.

Размер налоговых платежей, которые придется платить турагенту на третьей группе единого налога, составляет:• 3 % дохода для плательщиков НДС;

• 5 % дохода для неплательщиков НДС (пункт 293.3 статьи 293 Налогового кодекса Украины).

В случае функционирования турагентства как юридического лица оно может быть плательщиком налога на прибыль или выбрать упрощенную систему налогообложения (единый налог).

Если турагент выберет уплату налога на прибыль, то при расчете суммы налога такое юридическое лицо должно учесть ряд нюансов.

Так, в данном случае объектом налогооблажения является прибыль предприятия, которая определяется путем увеличения или уменьшения (корректировки) финансового результата турагентства на разницы, возникающие в соответствии с положениями Налогового кодекса Украины (например, различные расходы юридического лица, амортизационные отчисления и т. д.).

Финансовый результат до налогообложения турагентство фиксирует в специальном финансовой отчетности в соответствии со стандартами бухгалтерского учета.

Налог на прибыль по аналогии с налогом на доходы физических лиц предусматривает необходимость платить платежи по ставке 18 %.

При выборе юридическим лицом упрощенной системы налогообложения турагент может находиться только на третьей группе плательщика единого налога.

Следует отметить, что в таком случае ставка налога (3 или 5 %) и ограничения по максимальному объему дохода юридического лица (5 млн гривен) не отличаются от аналогичных требований к физическому лицу — предпринимателю.

Итак, выбор системы налогообложения зависит от будущих показателей финансово-экономической деятельности турагента. Поэтому лучше заранее позаботиться об этом.

В таком случае можете воспользоваться следующими общими советами.1. Спрогнозируйте приблизительную сумму будущего дохода.2. Посчитайте предполагаемые суммы налогов в каждом из вариантов налогообложения.

3. Выберите для себя наиболее оптимальный.

Если Вас интересуют другие особенности налогообложения деятельности турагента, обратитесь к квалифицированному юристу, который предоставит Вам развернутую юридическую консультацию.

Статью подготовила юрист Bitlex
Придатко София

Источник: https://www.tpg.ua/ru/news/Osobennosti-nalogooblozheniya-deyatelnosti-turagenta.htm

Что лучше для турагентства ООО или ИП?

Система налогообложения для турфирмы

При этом ставка налога рассчитывается одним из двух способов:

  1. Налог определяется как 6% от доходов.
  2. Учитывается разность между доходом и расходом, с которой в счёт налоговых выплат берётся 15% (способ предпочтительнее, если расходы велики).

При открытии туристического агентства нет необходимости в получении лицензии. В 2007 г. прекратилось лицензирование турбизнеса. Теперь предприниматель добровольно решает, получать лицензию или нет.

Если у вас имеются свободные средства, то приобретение лицензии станет положительным фактором в вашем бизнесе, поскольку данный документ благоприятно влияет на повышение степени доверия со стороны клиентов. ★ Инвестиционная оценка для бизнес-плана в Excel.

Расчет NPV, IRR, DPP, PI за 5 минут Скачать 100% уникальный бизнес-план туристического агентства с нуля (51 стр.

Оптимальным решением по соотношению между ценой и эффективностью является второй вариант.

  • Подбор сотрудников. ВниманиеЭто одна из главных проблем при открытии туристического бизнеса.Найти профессионала со своей клиентской базой, умеющего работать с людьми, трудно. ВажноТакие специалисты редки и дороги, но вложения в них окупаются, поэтому экономить на вознаграждении не стоит. Заработную плату менеджерам по продаже туров рассчитывают традиционно: окладная часть и процент от продаж. Сотрудников нужно развивать: тематические тренинги, семинары, регулярные ознакомительные туры по выбранным странам повышают эффективность менеджеров. На бухгалтере же, особенно в первый год работы, можно и сэкономить.При небольших объемах продаж с бухучетом и формированием отчетности способен справиться сам бизнесмен, используя специализированные бесплатные онлайн-сервисы.
  • Выбор партнеров-туроператоров.

Как открыть туристическое агентство с нуля: бизнес-план, документы

Она подразделяется на два типа: услуги которые предоставляются в виде пакетного тура либо отличаются индивидуальным подбором. В статье рассмотрим как открыть туристическое агентство с нуля, какие необходимы документы, какая окупаемость и рентабельность.

Начнем с преимуществ и недостатков бизнеса. Преимущества и недостатки открытия туристического агентства Перечислим основные трудности и преимущества, с которыми вы можете столкнуться в этом бизнесе.

Пошаговая инструкция по открытию турфирмы

  • заявление по форме №Р11001;
  • устав ООО;
  • решение об открытии ООО или протокол при наличии нескольких учредителей (партнеров);
  • квитанция об оплате госпошлины (4000 руб.);
  • заверенные у нотариуса копии паспортов учредителей;
  • заявление о переходе на специальные режимы налогообложения: ЕНВД (по умолчанию будет ОСНО).

По закону уставной капитал ООО не может быть меньше 10 000 руб.

! Туроператор в силу большей ответственности может зарегистрировать только ООО, в то время как туристическому агентству предоставляется выбор между ООО и ИП.

В большинстве случаев выбирается правовая форма — ООО.

Это объясняется тем, что индивидуальным предпринимателям в сфере туризма клиенты не особо доверяют, поэтому отдают предпочтение ООО.
Деятельность турагентства подпадает под упрощённую систему налогообложения (УСН).

Как открыть турагентство?

Можно положиться на помощь друзей и знакомых, которые разнесут весточку об открытии новой турфирмы.

Но рассчитывать на большой приток клиентов с «личной» стороны не стоит.

Среднее время окупаемости бизнеса составляет 1,5-2 года. Но если в первый год удастся выжить и наработать определенную клиентскую базу, со временем окупаемость обязательно придет. При правильном построении стратегии в год будет продаваться где-то 400-500 путевок, что гарантирует ежемесячную прибыль в размере 60-100 тысяч рублей.

Расходы на открытие бизнеса Подведем итог и рассмотрим, сколько стоит открыть туристическое агентство с нуля.

Пошаговая инструкция как открыть турагентство с нуля

Реалистично оценивайте свои возможности, но будьте оптимистами.

Можно пойти одним из четырех путей:

  1. Самостоятельная турфирма.

    Потребуется арендовать офис, нанять персонал. Это самый дорогой способ открытия, но с минимальной зависимостью.

    За все отвечаем сами, учимся на своих ошибках. Вариант походит тем, кто в теме: знает, как функционирует бизнес, имеет опыт работы менеджером по туризму, контакты потенциальных партнеров (туроператоров) и личные связи.

    Кирилл Евдокимов, в турбизнесе с 2012 года:

  2. Турагентство на дому.Самый простой способ войти в турбизнес без вложений.

    Как открыть турагентство на дому? Понадобится только компьютер, принтер, выход в интернет, телефон. Регистрируем ИП, заводим страничку в соцсетях и/или делаем сайт и продвигаем его.

    С клиентами общаемся по интернету, телефону, скайпу, встречаемся в кафе или дома.

    Такой вариант – рискованное мероприятие.

Как открыть турагентство в 2016 году: пошаговая инструкция

  • Копии учредительных документов, регулирующих деятельность юридического лица.
  • Копия штатной численности агентства, заверенная печатью и подписью руководителя организации.
  • Копия трудовой книжки и соответствующего диплома руководителя организации.
  • Копии трудовых книжек или соответствующих дипломов, подтверждающие, что 30% (для туроператоров) или 20% (для турагентов) работников (по штатному расписанию) имеют высшее, среднее специальное или дополнительное образование в области туризма, либо стаж работы в туризме не менее 5 лет (для туроператоров) или не менее 3 лет (для турагентов).
  • Информационная справка об используемых для осуществления лицензионного вида деятельности объектах и помещениях.
  • Стоимость платежа за рассмотрение одного заявления — 300 руб, бланк лицензии стоит 1000 руб.

Открыть ип для турагентства

Открыть туристическое агентство с нуля — мечта многих людей, которые любят путешествовать, знают о сфере туристического бизнеса или просто хотят заработать на прибыльном направлении.

Ежегодно в России открываются десятки туристических компаний, часть из которых достигают больших успехов и окупаемости уже через 1-2 года после старта проекта.

Но большая часть (60-70%) компаний не выдерживают конкуренции и закрываются.

причина — в отсутствии хорошего бизнес-плана или неспособности реализовать запланированные шаги.

Изучив рассмотренные ниже рекомендации, вероятность попасть в 30-40% оставшихся (успешных) компаний значительно возрастет.

Организация туристического бизнеса Перед тем как продавать туристическую услугу, важно разобраться со структурой этой сферы.

В нее входят:

  1. Турфирмы — компании, которые реализует туристический продукт клиентам.

Форма организации бизнеса Преимущества использования Документы для регистрации ИП (индивидуальный предприниматель) Применяется для открытия небольшого турагенства

  • квитанция об оплате госпошлины (800 руб.);
  • заверенное заявление у нотариуса по форме №Р21001;
  • заявление о переходе на специальные режимы налогообложения: ЕНВД (иначе будет по умолчанию будет ОСНО);
  • копия всех страниц паспорта.

ООО (общество с ограниченной ответственностью) ООО более выгодно для привлечения дополнительное финансирования/кредитов, партнеров и осуществления масштабирования. Также это обязательно если вы регистрируетесь как туроператор.

Источник: http://advokat55.com/kak-otkryt-ip-dlya-turagenstva/

Пошаговая инструкция как открыть турагентство с нуля без опыта работы: Бизнес план

Туристическая сфера, несмотря на то что она уже в течение нескольких лет испытывает определенные трудности, остается достаточно прибыльной. Заняться туристическим бизнесом может любой человек, у которого нет больших сбережений.

https://www.youtube.com/watch?v=wbXXKFia7dY

Кроме того, такая предпринимательская деятельность приносит много положительных эмоций, ведь появляется возможность оказывать людям помощь в организации отдыха. Однако есть все-таки некоторые нюансы, которые следует учитывать, чтобы не потерять вложенные в этот бизнес средства.

Мы расскажем вам обо всех тонкостях, как открыть турагентство с нуля, чтобы вы сделали все правильно.

Особенности туристического бизнеса

Перед тем как открыть турфирму, необходимо понимать, что такое туристическое агентство, в чем заключается суть его деятельности. Прежде всего, необходимо усвоить значение некоторых понятий.

https://www..com/watch?v=wbXXKFia7dY

Туристическая фирма — это учреждение, выполняющее посредническую роль между туристическим оператором и человеком, который желает отправиться в поездку. Оно может выполнять обязательства:

  • Туристического оператора — фирмы, которая должна разрабатывать и рекламировать через СМИ разные турне, пользующиеся самым большим спросом у населения;
  • Туристического агента — фирмы, которая реализовывает туристические турне: производит трансферы, продает билеты, беспокоится о размещении клиентов и организации для них экскурсий.

Вы также должны знать перед тем, как открыть турфирму в России, что будет входить в обязанности вашего предприятия. Как правило, туристическое агентство предоставляет такие услуги:

Оформлять клиентам визы в соответствии с требованиями туроператора, с которым заключен договор. Если что-то сделано неправильно, ответственность за это должна возлагаться на туристическое агентство.

Выдавать клиентам полный пакет документов, необходимых для осуществления поездки:

  • Билеты (авиа и ж/д);
  • Медицинскую страховку;
  • Ваучер на проживание;
  • Памятку о государстве, в которое отправляется турист;
  • Бронировать все услуги, о которых попросил клиент;
  • Своевременно осуществлять оплату за работу туристического оператора.

Далее мы представим вам пошаговую инструкцию как открыть турагентство с нуля.

Преимущества и недостатки

Если вы приняли решение открыть турагентство с нуля без опыта, продумайте и просчитайте, какие на вашем пути могут возникнуть положительные моменты и негативные.

К основным плюсам туристического бизнеса можно отнести:

  1. Он стремительно развивается, а это значит, что вы сможете предоставлять людям услуги не только по России, но и за ее пределы, что принесет к тому же вам большую прибыль;
  2. У вас будет большой выбор туристического оператора, к тому же вы сможете заключить договора о сотрудничестве не с одним оператором, с несколькими сразу — это первое, что нужно чтобы открыть туристическую фирму;
  3. Поток желающих отправиться в поездку постоянно растет, причем он не заканчивается круглый год;
  4. Оформление документов несложное, делается быстро и достаточно дешево.

Источник: https://transmskru.com/chto-luchshe-dlya-turagentstva-ooo-ili-ip/

Система налогообложения для турфирмы

Система налогообложения для турфирмы

Ольга О, аудитор РК, сертификаты: Какие налоговые обязательства возникают? Какие налоговые отчеты возникают, кроме , формы? В настоящее время в РК нет НПА, регулирующих бухгалтерский учет непосредственно касающихся турагентов. Бухгалтерский учет услуг по туристической деятельности зависит от операций. Как правило организации, которые представлены в сфере туризма, подразделяются на:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Турагент на упрощенной системе налогообложения
  • Ведение бухучета в турагентстве на УСН (нюансы)
  • Налогообложение турфирм в соответствии с Налоговым кодексом Украины
  • Туристическое агентство: какую систему налогообложения выбрать?
  • Налоговые изменения 2019 года: как они коснутся турфирм – комментируют аудиторы
  • Налогообложение турфирмы
  • Бухгалтерский и налоговый учет в турагентстве – 2 примера учета, проводки

Вопрос-ответ оплата туров через платежный терминал оплата туров через платежный терминал Вопрос После принятия поправок в закон о туризме повсеместно идет обсуждение нюансов, с которыми столкнутся турагенты в новом году. Одним из важных вопросов:

Турагент на упрощенной системе налогообложения

В прибыльности туристического бизнеса никто не станет сомневаться. Однако, у него достаточно сложная специфика, требующая грамотного и точного подхода в вопросах ведения документального и бухгалтерского учёта.

Без этого турфирма не только рискует своей репутацией, но и ставит под угрозу финансовое процветание, и в целом существование бизнеса. Владельцу турфирмы обязательно стоит позаботиться о том, чтобы в штате фирмы были не только специалисты, продающие туры, но и профессионалы, способные вести учет и финансовые дела.

Как показывает практика, последних лучше брать не как штатную единицу, а нанимать для выполнения конкретного фронта работ. В этом случае шансов на то, что с вами будет работать настоящий профессионал — больше.

Особенности ведения учета туристической фирмы Специалист, в обязанности которого будет входить ведение бухучета турфирмы, должен будет: В зависимости от выбранной руководством системы налогообложения — это может быть как ОСН, так и УСН, будет зависеть объем подаваемой отчетности, величина ставок.

Хороший специалист сможет не только грамотно вести все эти дела, но в случае необходимости, всегда сможет предоставить руководителю туристической фирмы аргументированные доводы относительно того, нужно ли поменять систему налогообложения или лучше остаться на прежней, и предложить полный отчет о делах фирмы за требуемый период.

Поскольку, туристическая фирма не только продает туры, но и ведет расчеты с иностранными отелями, перевозчиками, заграничными туристическими агентствами, специалист по бухучету должен также быть в курсе особенностей сотрудничества с этими объектами, учитывая их территориальное размещение.

Важно также следить за тем, чтобы все финансовые обязательства перед этими лицами выполнялись точно в срок. В противном случае, просрочка платежа может грозить серьезными штрафными санкциями и нанести непоправимый ущерб репутации турфирмы.

Кому доверить вести финансовые дела туристической фирмы? Независимо от вида деятельности фирмы или предприятия, бухгалтер обязан быть профессионалом.

Но, в случае работы в туристической фирме — таким он должен быть вдвойне.

При этом, важно, чтобы бухгалтер имел непосредственно практический опыт ведения дел турфирмы, так как общих знаний ведения бухгалтерского учета в этом случае будет недостаточно.

Это также должен быть точный и обязательный человек, в честности которого руководители фирмы не будут сомневаться. Ведь, он будет иметь доступ к кассе и к счетам турфирмы, на которых будут храниться немалые суммы денег. Также в его ведомстве будут находиться и БСО.

С хорошим бухгалтером в делах туристической фирмы обязательно будет порядок, клиенты останутся довольны предоставляемым сервисом, а руководство фирмы — стабильной прибылью. Наша компания предлагает услуги ведения бухгалтерского учета для турфирм Алматы. У нас есть и знания, и опытные специалисты с опытом работы в туристической отрасли.

Звоните и пишите, будем рады сотрудничеству.

Ведение бухучета в турагентстве на УСН (нюансы)

Почему да? Пожалуй, первое из значительных преимуществ индивидуального предпринимателя перед ООО состоит в том, что оформить турфирму как ИП очень легко: Еще один плюс в работе индивидуального предпринимателя, который отметили сразу несколько наших респондентов, — это более простая форма налогообложения и ведения бухгалтерской отчетности. В отличие от юридического лица, в случае организации ИП всю необходимую документацию может подготовить своими силами даже сам руководитель турфирмы. Однако это не дает преимущество в туристском бизнесе, где основной источник дохода турагента — сумма комиссионного вознаграждения. Впрочем, собеседник уточнил, что у общества с ограниченной ответственностью и у предпринимателя выбор системы налогообложения невелик: Напомним, в случае применения УСН предполагает следующие ставки:

Налогообложение турфирм в соответствии с Налоговым кодексом Украины

— Предпринимателям — Стартап — Как открыть свое турагентство Как открыть свое турагентство Итак, чтобы открыть турагентство, не требуется специальных знаний или опыта. Поверхностное знание географии, интерес к путешествиям и навыки продаж — это все, что вам понадобится кроме денег.

Прибыль для налога на прибыль. Добавленная стоимость для НДС. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества. Для налога на прибыль — календарный год. Для НДС — квартал. Для налога на имущество организаций — календарный год. УСН Доходы Установлен лимит по получаемым в год доходов в году это млн.

Какую систему налогообложения выбрать? Начиная собственный бизнес Вам неизбежно придется встать перед выбором системы налогообложения.

У туроператора финансовый результат образуется от реализации собственного туристического продукта, в который могут быть включены услуги сторонних лиц услуги гостиниц, гидов, переводчиков, транспортные и другие услуги. При реализации участникам туристической деятельности сформированных туров туроператоры выступают в качестве продавца.

Туристическое агентство: какую систему налогообложения выбрать?

Турагенты не должны проводить через РРО наличность, полученную от туриста. Это же касается и расчетов за билеты. Поясним почему.

Туроператоров и турагентов освобождает от РРО и расчетных книжек п.

В данной норме среди льготников названы предприятия, которые торгуют за наличку продукцией собственного производства или же предоставляют услуги кроме предприятий торговли и общественного питания.

Доходы и расходы турфирм, применяющих «упрощенку» Иванова Е. Приложение «Учет в туристической деятельности», , n 3 «Главбух».

Туристические фирмы, функционирующие на территории России подразделяются на 2 группы, которые выполняют абсолютно разные функции. Ведение бухгалтерии в туризме Наиболее сложная часть работы турагентства это ведение бухучета для турагентства. Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные с ведением бухучета.

Документальное оформление работы турагентства Для того, чтобы турагентству осуществлять продажу тура туроператора, ему необходимо заключить агентский договор соглашение , в котором прописывается агентское вознаграждение.

Далее для того, чтобы отчитаться перед туроператором за стоимость проданной путевки и суммы выручки, полученной от покупателя, необходимо ежемесячно составлять отчет агента, а также документы, подтверждающие продажу путевки покупателю туруслуг.

Помимо документального подтверждения выручки для туроператора, покупателям также необходимо предоставлять документы, подтверждающие факт оплаты путевки. Документы турагентов выдаваемые покупателям первичная документация для бухгалтера:

Налогообложение турфирмы

В прибыльности туристического бизнеса никто не станет сомневаться. Однако, у него достаточно сложная специфика, требующая грамотного и точного подхода в вопросах ведения документального и бухгалтерского учёта. Без этого турфирма не только рискует своей репутацией, но и ставит под угрозу финансовое процветание, и в целом существование бизнеса.

Владельцу турфирмы обязательно стоит позаботиться о том, чтобы в штате фирмы были не только специалисты, продающие туры, но и профессионалы, способные вести учет и финансовые дела. Как показывает практика, последних лучше брать не как штатную единицу, а нанимать для выполнения конкретного фронта работ.

В этом случае шансов на то, что с вами будет работать настоящий профессионал — больше.

УСН — это упрощенная система налогообложения, а ОСН — это общая (или еще ее называют «традиционная») система налогообложения.

Сегодня мы поговорим о тонкостях учета операций, осуществляемыми турагентствами, а именно разберемся в документальном оформлении сделок, а также на примерах рассмотрим бухучет в турагентстве. Турагентство как субъект туристической деятельности Основной деятельностью турагентства является реализация туристического продукта конечному покупателю.

по теме Шаг 1. Регистрация предпринимательской деятельности Организация туристического бизнеса, как и любого другого, начинается с регистрации предпринимательской деятельности.

Итоги Роль турагента в туристской деятельности Турагент — лицо, осуществляющее продвижение и продажу турпродукта ст. От туроператора турагента отличает то, что:

В любое время находятся люди, которые предпочитают организованно отдохнуть как в пределах Украины, так и за границей. Турагентства становятся «связующим звеном» между туроператорами и гражданами.

Туристические агенты турагенты — юридические лица, созданные согласно законодательству Украины, а также физические лица — субъекты предпринимательской деятельности, которые осуществляют посредническую деятельность по реализации туристического продукта туроператоров и туристических услуг других субъектов туристической деятельности, а также посредническую деятельность по реализации характерных и сопутствующих услуг ст.

Формирование структуры налогового поля предприятия, действующего в условиях общего режима налогообложения Из книги Налоговая нагрузка предприятия: Формирование структуры налогового поля предприятия, действующего в условиях общего режима налогообложения 2.

Представление о структуре налогового поля Налоговое поле предприятия при общем режиме налогообложения можно представить в виде перечня налоговых 3.

Определение количественных характеристик налогового поля для общего режима налогообложения Из книги Оптимизация налогообложения:

Источник: https://appsgraminfotech.com/ugolovno-ispolnitelnoe-pravo/sistema-nalogooblozheniya-dlya-turfirmi.php

НарушениямБой
Добавить комментарий