За какой год платят налоги в 2018 году физическое лицо

Налоги на имущество граждан за прошлый год рассчитали по-новому

За какой год платят налоги в 2018 году физическое лицо

Налоговая служба сформировала 4,9 млн уведомлений по имущественным налогам физических лиц

Андрей Гордеев / Ведомости

В этом году столичная налоговая служба сформировала 4,9 млн уведомлений по имущественным налогам физических лиц (транспортному, земельному, на имущество) за 2017 г., из них 3,5 млн в бумажной форме отправлено по почте, остальные размещены в личных кабинетах налогоплательщиков, следует из сообщения пресс-службы УФНС России по Москве.

С 2016 г. налоговики получили право не рассылать бумажные уведомления обычной почтой, а направлять их владельцам таких кабинетов.

До получения налогового уведомления физическое лицо не обязано платить имущественные налоги. Без извещений уплатить их просто невозможно: рассчитывают налоги и уведомляют граждан сами налоговики. Например, налог на имущество рассчитывается по сложной формуле, которая помимо прочего зависит от региона, где оно расположено.

Когда платить налоги

В этом году крайний срок уплаты физическими лицами земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц – 3 декабря 2018 г.

Лучше не опаздывать: Налоговый кодекс предусматривает санкции за несвоевременную уплату налога на имущество.

Это пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (сейчас – 7,5% годовых) от долга за каждый день просрочки, плюс штраф за нарушение срока оплаты в размере 20% от неуплаченной суммы налога

Дома и квартиры

В России происходит постепенный переход на расчет налога на имущество по его кадастровой стоимости.

В Москве и еще 27 регионах (Татарстан, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Самарская области и др.) налог на имущество физических лиц за 2017 г. исчисляется исходя из 60% кадастровой стоимости и 40% инвентаризационной стоимости (по БТИ) объектов недвижимости.

В полученных физическими лицами налоговых уведомлениях налоговая база будет отличаться от налоговой базы, указанной в предыдущих налоговых уведомлениях еще и потому, что кадастровая стоимость объектов капитального строительства в городе Москве была пересмотрена, предупреждает УФНС.

Однако в этом году в Налоговый кодекс были внесены изменения, ограничивающие рост налога (не более чем на 10%). Так, если сумма налога за 2017 г. превышает сумму налога за 2016 г. более чем на 10%, налог будет равен прошлогоднему платежу плюс 10%, следует из разъяснений налоговой службы.

Гаражи и парковки

Начиная с 2017 г. условия налогообложения гаражей и машино-мест не зависят от их местонахождения.

Прежде гаражи и машино-места, расположенные в торгово-офисных объектах, облагались по предельной налоговой ставке 2% и к ним не применялись федеральные налоговые льготы.

Теперь для таких мест парковки действует налоговая ставка не более 0,3%, а также право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога за один гараж или машино-место.

В Москве ставка налога на гаражи и машино-места – 0,1%.

Кадастровая стоимость объекта*Ставка налога
До 10 млн руб.0,10%
От 10 до 20 млн руб.0,15%
От 20 до 50 млн руб.0,20%
От 50 до 300 млн руб.0,30%
Свыше 300 млн руб.2%
Иные объекты
Гаражи и машиноместа0,10%

Сбросить сортировку

* жилые дома, жилые помещения, единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, с кадастровой стоимостью до 10 млн. руб. (включительно)

Источник: закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51  «О налоге на имущество физических лиц»

Минус шесть соток

В этом году впервые при расчете земельного налога (за 2017 г.) применялся вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка.

Право на такой вычет предоставлено льготным категориям граждан, в частности пенсионерам и детям-инвалидам. Таким образом, если в собственности льготника один земельный участок площадью до 600 кв.

м, земельный налог он не уплачивает, поясняет представитель УФНС.

Однако для того, чтобы воспользоваться вычетом, нужно подавать заявление на льготу в любой налоговый орган, осуществляющий администрирование имущественных налогов с физических лиц, в многофункциональный центр (МФЦ), а также направить через личный кабинет налогоплательщика. При этом предоставлять документы, подтверждающие права на льготы, не обязательно.

«С 1 января 2018 г. введено новое правило: в отсутствие документов, подтверждающих право на льготу, налоговый орган сам должен будет запрашивать соответствующие сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых они имеются (например в ПФР).

Теперь налоговая инспекция не вправе отказать в применении налоговой льготы физическому лицу лишь на том основании, что он не представил подтверждающие документы», – пояснял ранее «Ведомостям» президент коллегии адвокатов «Барщевский и партнеры» Самвел Караханян.

Поехали!

Ставки транспортного налога не изменились, однако Минпромторг России расширил перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., владельцы которых уплатят транспортный налог за 2017 г. с повышающими коэффициентами от 1,1 до 3. Так что владельцы некоторых дорогих авто могут получить платежки на более крупные суммы, чем в прошлом году.

Как не переплатить налог на имущество

Денис Медведев / PhotoXPress

Поскольку вес кадастровой оценки в сумме налога на имущество граждан в ближайшие годы будет постоянно расти, для минимизации фискальной нагрузки стоит попробовать скорректировать установленную кадастровую стоимость недвижимости, например, если она на 20-30% выше рыночной. Оспорить любую кадастровую оценку можно лишь в течение пяти лет с момента ее внесения в госреестр

1/12

С. Портер / Ведомости

Прежде чем оспаривать кадастровую стоимость имущества, необходимо произвести его оценку, подтвердить ее достоверность в саморегулируемой организации оценщиков и получить там соответствующие оценочные документы. Экономить на услугах оценщика не стоит – качество и правильность составления его отчета играет ключевую роль при решении вопроса об изменении кадастровой стоимости

2/12

М. Стулов / Ведомости

Проще и дешевле всего оспорить кадастровую стоимость в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, которая существует при каждом региональном подразделении Росреестра. В комиссии физическим лицам нужно документально доказать, что установленная кадастровая стоимость затрагивает их права и обязанности. Вопрос в комиссии решается максимум в течение месяца

3/12

А. Гордеев / Ведомости

Решение вопроса о пересмотре кадастровой стоимости возможно и в судебном порядке. Однако в этом случае владельцу недвижимости придется потратить больше времени (разбирательство обычно длится в большинстве случаев 3-4 месяца) и расстаться с существенно большей денежной суммой, необходимой на оплату услуг юриста

4/12

Д. Гришкин / Ведомости

Другой вариант снижения имущественного налога — грамотное использование льгот, которые предоставляются определенным группам лиц Налоговым кодексом (статья 407).

Согласно этой статье полностью от налога на имущество физических лиц освобождены Герои России, участники боевых действий, пенсионеры (получающие пенсии досрочно или по возрасту), инвалиды I и II группы и проч.

Им необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и указать объект, который будет полностью освобожден от налогообложения. Льгота в виде полного освобождения от уплаты налога может быть предоставлена в отношении только одного объекта

5/12

М. Стулов / Ведомости

Если владелец имущества не относится к льготной категории, он может оформить договор дарения этого имущества члену семьи или близкому родственнику, имеющему право на льготу, советуют юристы. Ведь при дарении имущества ближайшему родственнику он освобождается от налога на доходы физических лиц

6/12

А. Гордеев / Ведомости

Однако налоговые льготы нельзя применить в отношении объектов, используемых для предпринимательской деятельности (торговые павильоны, офисы, склады). Кроме того, налог на такого рода объекты рассчитывается с первого года по полной кадастровой стоимости без понижающих коэффициентов

7/12

А. Астахова / Ведомости

В методике расчета налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, которую используют налоговые органы, предусмотрены стандартные вычеты из кадастровой стоимости объекта для всех граждан. Это кадастровая стоимость 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м – для комнаты, 50 кв. м – для жилого дома. Вычет применяется к каждому объекту

8/12

А. Астахова / Ведомости

Это позволяет большой семье с квартирой из трех и более изолированных комнат сэкономить на имущественном налоге, превратив свое жилье в «коммуналку» – выделив изолированные комнаты и оформив их в собственность отдельных членов семьи. Тогда каждый сможет получить вычет на 10 кв. м со своей комнаты вместо 20 кв. м c целой квартиры на всех

9/12

А. Астахова / Ведомости

Если признать дачу с хозяйственными постройками и жилым домом «единым недвижимым комплексом», с его кадастровой стоимости за вычетом 1 млн руб. уплачивается один налог на имущество вместо отдельных налогов на землю и на каждый из построенных на ней объектов, включая незавершенные.

Но в подобных случаях нужно производить тщательный расчет каждого из вариантов налогообложения, поскольку оптимальным может оказаться любой из них, предупреждают юристы. Ведь хозяйственные постройки площадью не более 50 кв.

м на участках для личного пользования налогом на имущество не облагаются

10/12

М. Стулов / Ведомости

К слову, земельные участки выведены из-под имущественного налога. Но их владельцы по-прежнему должны уплачивать специальный земельный налог.

Ставка этого налога для физических лиц, в частности в Подмосковье, составляет 0,3% от полной кадастровой стоимости участка.

Как и налог на имущество, земельный налог уплачивается физическими лицами только на основании налогового уведомления, полученного из ФНС. Оплатить налог за прошлый год необходимо также до 1 декабря этого года

11/12

З. Милявская / Ведомости

Зачастую налогоплательщики попросту забывают уплатить налоги на принадлежащее им имущество. Риск забыть о налогах на имущество, землю, а также личный автотранспорт в этом году увеличивается, поскольку ФНС с июня 2016 г.

больше не обязана рассылать по почте налоговые уведомления гражданам, открывшим для себя на сайте ведомства личный кабинет.

Неуплата налогов в срок грозит гражданам ограничением для выезда по решению суда, напоминает старший юрисконсульт «ФБК Право» Екатерина Голубева

12/12

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2018/10/10/783337-nalogi

Как рассчитывается налог на имущество физлиц

За какой год платят налоги в 2018 году физическое лицо

Физические лица в этом году должны уплатить три имущественных налога: налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог.

Срок уплаты по каждому одинаков – до 1 декабря. Однако в этом году 1 декабря – выходной день, поэтому срок уплаты отодвигается до понедельника – налоги уплачиваются до 3 декабря включительно, до этой даты – никаких пени.

Все налоги в 2018 году платятся за прошлый год. То есть 2017. Если вы в этом году купили машину, дачу или квартиру, за них вы пока ничего не платите – на это имущество уведомление должно прийти лишь через год.

На все имущественные налоги должно прийти уведомление. Если оно не пришло – у вас подключен личный кабинет налогоплательщика либо вы заходили в него через портал госуслуг.

Гражданам, которым доступны эти блага цивилизации, отправляют уведомления через личный кабинет, поэтому в бумажном виде не ждите – проверьте ЛК на сайте налоговой.

Если хотите получать бумагу, надо заявить об этом в инспекцию – вам пришлют уведомление на бумаге.

В этой статье мы подробно расскажем о налоге на имущество – как считают, что платить и что не платить. Напомним, что сейчас правила уплаты этого налога устанавливает Налоговый кодекс (глава 32).

За что платим налог на имущество физических лиц:

квартира, дом, гараж, машино-место, строения на дачном участке, но не все, а только если они установлены на фундамент (дачный туалет налогом не облагается, к примеру).

Сколько оплатить налога на имущество физлиц:

В большинстве регионов (а налог на имущество – это местный налог, условно говоря, он свой – в каждом районе, то есть даже в пределах одной области могут быть разные ставки и льготы) для объектов в пределах 10 млн стоимости действует ставка 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Допустим, что кадастровая стоимость – 1 млн рублей. Значит, 1 млн х 0,1% = 1000 рублей – сумма без льгот.

Уточнить точную ставку по своему региону легко можно на сайте налоговой ]]>тут]]>. Выбираете налог, регион и смотрите, что у вас там за ставки и льготы.

Оплата налога возможна онлайн, прямо на сайте госуслуг или ФНС в личном кабинете, либо, если у вас бумажная версия уведомления, в отделении Сбербанка. Можно оплатить налог и через СбербанкОнлайн, главное, внимательно внести данные из уведомления в соответствующие поля формы в личном кабинете на сайте банка.

Налоговые льготы

Существуют так называемый налоговый вычет по налогу на имущество физлиц, это касается всех регионов и практически любого имущества.

НЕ платим за 20 кв. м квартиры, 50 кв. м дома, 10 кв. м комнаты, за дачные постройки меньше 50 кв. м.

Кроме того, обязательно применяется понижающий коэффициент, в зависимости от того года, когда у вас в регионе впервые стали платить по кадастровой стоимости.

1 год – 0,2; 2 год – 0,4; 3 год – 0,6. Раньше был еще понижающий коэффициент 4 года – 0,8, но его отменили, повысив тем самым ставку налога (закон от 03.08.2018 №334-ФЗ). Для Москвы, к примеру, на 20% с уплаты налога уже за следующий 2018 год.

Кроме того, налог пока считается с учетом той суммы, которую надо было уплатить с инвентаризационной стоимости. Это сложно рассчитать, но можно.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц?

К примеру, в Москве налог по кадастровой стоимости считается с 2015 года. Значит, в этом году за прошлый год применяется понижающий коэффициент третьего года – 0,6.

Приведем пример, как считается налог на имущество физлиц на квартиру в Москве за 2017 год.

Стоимость квартиры по кадастровой стоимости – 4 млн рублей. Квартира – 40 кв. м.

Значит, стоимость 1 кв. метра равна 100 тыс. рублей.

В 2014 году налог считался по инвентаризационной стоимости и составлял 1200 рублей (стоимость квартиры по инвентаризационной стоимости составляла 400 тыс. руб., а ставка была 0,3%).

Итак, 40 кв. м (вся площадь квартиры) – 20 кв. м (вычет) = 20 кв. м – это та часть квартиры, которая облагается налогом.

20 кв. м х 100 000 руб. (стоимость 1 квадрата) = 2 млн рублей – это налоговая база, т.е. сумма, с которой требуется уплатить налог.

2 млн руб. (налоговая база) х 0,1% (ставка налога) = 2000 рублей – это налог без понижающего коэффициента и без учета инвентаризационной стоимости.

Теперь надо из налога по кадастровой стоимости (2000 рублей) вычесть «старый» налог по инвентаризационной стоимости (1200 рублей) и применить понижающий коэффициент:

(2000 – 1200) х 0,6 = 480 рублей. Но и это еще не вся формула расчета налога.

Теперь надо к полученной цифре прибавить «старый» налог по инвентаризационной стоимости:

480 руб. + 1200 руб. = 1680 руб.

Вот эта сумма и будет вашим налогом на имущество.

Подставляя собственные цифры в эту формулу, вы всегда сможете точно рассчитать, что полагается уплатить государству за свое жилье.

Если в вашем регионе до сих пор считают налоги по инвентаризационной стоимости, расчет налога на имущество физических лиц тоже идет с применением коэффициента, но уже повышающего. Для налога за 2017 год он равен 1,425.

Для примера используем инвентаризационную стоимость нашей «расчетной» квартиры – 400 тыс. рублей. Ставка налога по ней – 0,3%.

Значит 400 тыс. руб. х 0,3% х 1,425 (коэффициент дефлятор прошлого года) = 1710 руб.

Прямые льготы

Существуют льготы, которые дают возможность на уменьшение налога на имущество физических лиц, либо право не платить его вовсе – некоторые категории граждан не платят налог  по 1 объекту (любому на выбор) одного вида. Что это значит? Если у вас 2 квартиры, вы по одной квартире налог платите, а по другой не платите. Если у вас квартира и дом – вы не платите ни за дом, ни за квартиру.

Кто имеет льготы во всех регионах?

Все пенсионеры по возрасту, то есть женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет. Обращаем внимание, что после повышения пенсионного возраста, эта льгота сохранится по возрасту. Не по выходу на пенсию. Законопроект о сохранении льгот внес Президент России в Госдуму, и его примут.

Инвалиды 1 и 2 групп инвалидности, инвалиды с детства и дети-инвалиды. В некоторых регионах местными властями могут устанавливаться дополнительные льготы, в Нижнем Новгороде, к примеру, инвалиды 3 группы тоже освобождаются от налога.

Ветераны ВОВ, Герои СССР и России, чернобыльцы.

Военнослужащие, в том числе уволенные, если выслуга 20 лет и более, включая афганцев и других, кто участвовал в боевых действиях.

Те, кто перенесли лучевую болезнь, а также те, кто участвовал в ликвидации различных аварий ядерных установок на военных объектах.

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, а также родители и супруги военных и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Разные творцы (художники, архитекторы, музыканты и т.п.), если помещение используется в качестве творческих мастерских, ателье и т.д.

Чтобы получить льготу, подается заявление на льготу. Обращаем внимание, что дата – до 1 ноября – применяется для текущего года! То есть до 1 ноября 2018 года вы подаете заявление на льготу по 2018 году, а по 2017-му, за который налог уплачивается сейчас, надо было подавать год назад.

Но если вы не подали заявление, льготу вам все равно должны посчитать сами налоговики, причем, если у вас 2 квартиры, то льготу должны дать по более дорогой квартире, а не более дешевой. Если снижение налога на имущество физических лиц прошло не по «той» жилплощади, перепроверьте в Личном кабинете и подайте заявление об ошибке в ИФНС.

Если у вас есть право на льготу, но вам посчитали налог?

Для начала, через ]]>личный кабинет]]> можно проверить, и, если что, указать на ошибку – никуда не бегая, прямо на сайте – там для этого есть соответствующая кнопка. Там же можно сразу выбрать тот объект, который вы хотите сделать льготным — тоже есть кнопка.

В Личный кабинет можно попасть через сайт Госуслуг. Если у вас есть там учетная запись, личный кабинет налоговой вам полностью доступен – для этого заходите на сайт nalog.ru, нажимаете на кнопку «Физические лица – зайти в личный кабинет» и далее справа нажимаете на нижнюю кнопку – войти через госуслуги (ЕСИА).

Если у вас нет личного кабинета, все равно можно обратиться в налоговую онлайн! Недавно запущен новый сервис «]]>Обратиться в ФНС России]]>», там можно без личного кабинета написать о проблеме.

Ну и старый добрый способ – с документами, которые подтверждают льготу (к примеру, пенсионное удостоверение) дойти ножками до инспекции и сообщить им об ошибке.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschityvaetsya-nalog-na-imushchestvo-fizlic

Освобождение от уплаты налога на имущество ИП — Audit-it.ru

За какой год платят налоги в 2018 году физическое лицо

Подкопаев М., редактор журнала

Журнал «Бухгалтер Крыма» № 10/2018

Субъекты предпринимательства (как юридические, так и физические лица) платят налог на имущество. Хотя правила его уплаты для них значительно различаются, общее состоит в том, что этот налог не уплачивается при спецрежимах.

Однако в НК РФ нет разъяснений, как данную льготу может реализовать индивидуальный предприниматель.

Применение спецрежима в льготы не включено

В силу ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения на основании сведений, представленных в налоговые органы по правилам ст. 85 НК РФ. Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику, а тот обязан уплатить сумму, указанную в уведомлении, не позднее 1 декабря.

Этот порядок одинаков для всех физических лиц, даже если у такого лица есть статус предпринимателя.

Следовательно, если предприниматель рассчитывает на освобождение от уплаты налога на имущество, он сам должен позаботиться о том, чтобы доказать свое право на освобождение налоговому органу.

В статье 407 НК РФ рассказано, что физическое лицо должно сделать, чтобы получить льготу по налогу на имущество.

Нужно представить в налоговый орган по своему выбору (то есть не обязательно по месту жительства, можно, например, по месту нахождения имущества) заявление об этом.

Документы, подтверждающие право на ип льгота по налогу на имущество, в настоящее время можно не подавать, у налогового органа должны иметься соответствующие сведения.

Но если эти документы у него отсутствуют, в том числе не поданы налогоплательщиком, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика с просьбой о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право последнего на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения (п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 НК РФ).

Вот только такой порядок предусмотрен для получения льгот, перечисленных именно в ст. 407 НК РФ. Кстати, надо иметь в виду, что на основании п. 2 названной статьи эти льготы предоставляются в отношении объекта налогообложения, не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

А о том, что налог на имущество ИП вправе не уплачивать, применяя спецрежим, говорится не в этой статье, а в соответствующих главах кодекса.

Отдельные правила для каждого спецрежима

ЕСХН.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (ст. 346.1 НК РФ).

УСНО. Применение УСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ЕНВД. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД
предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ПСНО. Применение ПСНО индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО) (пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

Указанное освобождение не применяется на УСНО, ПСНО и при уплате ЕНВД в отношении объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2).

Воспользуйтесь правилами для льгот

В названных нормах говорится о том, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога, но не поясняется, как предусмотренную возможность реализовать. Не стоит рассчитывать на то, что удастся воспользоваться положениями ст. 407 НК РФ, оснований для этого нет. Придется обращаться к разъяснениям чиновников, хотя они довольно скупы.

Финансисты в Письме от 26.04.2018 № 03-05-06-01/28324 все-таки называют соответствующее освобождение налоговой льготой. И в связи с этим считают, что в отношении него можно применить правила получения льгот, обозначенные в ст. 407 НК РФ, – то есть представить в налоговый орган заявление. Сопровождать его подтверждающими документами не обязательно, как и по прочим льготам по данному налогу.

К сведению:

Из писем ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-21/9663@ и от 01.06.2018 № БС-3-21/3649@ следует, что в данной ситуации надо воспользоваться формой заявления, предусмотренной в Приказе ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Правда, эта форма не очень подходит для случая применения предпринимателем спецрежима. Так, в качестве подтверждающего в ней определенно понимается документ, выданный государственным органом. Кроме того, надо указать срок действия льготы.

Но ведь предприниматель не знает заранее, как долго он будет применять спецрежим. Указать, что эта ип льгота по налогу на имущество действует для него бессрочно, оснований явно нет.

А если указать какой-либо срок (например, соответствующий налоговому периоду), то по окончании него снова придется подавать заявление, если ИП намерен оставаться на спецрежиме.

Налоговики в Письме от 03.07.2018 № БС-3-21/4425@ согласились с финансистами, что рассматриваемое освобождение от уплаты налога на имущество является льготой, но пояснили, что основанием для ее предоставления будут документы, подтверждающие фактическое использование имущества в целях ведения предпринимательской деятельности.

Обратите внимание:

В Письме Минфина России от 24.04.2018 № 03-05-04-01/27810 указано, что временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности не может рассматриваться как его использование в целях, отличающихся от предпринимательской деятельности.

Финансисты сослались при этом на решения арбитражных судов, которые пришли к выводу, что имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности не только в случае и в период его фактического использования в предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью (например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его использования в личных, семейных и иных не связанных с предпринимательством целях (постановления ФАС ЦО от 13.09.2017 № А14-14832/2015 по делу № А14-14832/2015 и от 08.11.2017 № А64-6964/2016 по делу № А64-6964/2016, ФАС ПО от 17.11.2016 № Ф06-15016/2016 по делу № А55-2588/2016, ФАС ВВО от 11.06.2013 № А82-12716/2011 по делу № А82-12716/2011, ФАС ДВО от 18.02.2010 № Ф03-611/2010 по делу № А51-9833/2009).

Очевидно, что указанные обстоятельства тоже следует подтверждать документами.

В свою очередь, ФНС, руководствуясь данным разъяснением Минфина, указала в Письме от 28.08.

2018 № БС-4-21/16656@, что аналогичный подход может применяться, если объект недвижимости ИП частично не используется в предпринимательской деятельности, при этом предусмотренные НК РФ условия для освобождения всего объекта от налогообложения, оставшаяся часть которого продолжает использоваться в предпринимательской деятельности, не прекращают действовать.

Подтверждающими документами могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности.

В отдельных случаях это могут быть документы с указанием адреса конкретного помещения в качестве места приема-отпуска товаров или места выполнения трудовых функций работников налогоплательщика.

Если же ИП сам ведет предпринимательскую деятельность в помещении, то, по мнению налоговиков, подтвердить его использование можно договорами, документами деловой переписки с контрагентами, в которых этот объект упоминается как офис, магазин, производственный цех, адрес для поставки товаров и т. п.

Обратите внимание:

Если налогоплательщик обнаружил, что он уплачивал налог на имущество ИП в отношении объекта, который должен был освобождаться от налогообложения, он может подать в налоговую инспекцию заявление о пересчете налога.

Но такой пересчет может быть произведен не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления на основании п. 2 ст. 52 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 19.01.

2018 № 03-05-06-01/2652).

Из арбитражной практики

В Постановлении АС ПО от 06.04.2018 № Ф06-31022/2018 по делу № А72-6386/2017 суд признал, что договора аренды достаточно, чтобы подтвердить использование предпринимателем, применяющим УСНО, имущества в предпринимательской деятельности и освободить его от уплаты налога на имущество.

При этом фактическим арендодателем, получающим доход от сдачи недвижимости в аренду, являлась супруга предпринимателя. Она делала это по доверенности, выданной предпринимателем и оформленной нотариально.

Отметим, что сдаваемые помещения представляли собой нежилые здания и не были, по мнению суда, предназначены для использования в личных целях. 

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a37/967380.html

Все, что нужно знать о персональных налогах и их оплате

За какой год платят налоги в 2018 году физическое лицо

На правах рекламы

Физические лица, граждане РФ (за исключением отдельных категорий граждан, освобожденных от уплаты в зависимости от видов налоговых начислений) должны платить налоги, если у них есть земельный участок, недвижимое имущество, автомобиль или иное транспортное средство.

Начисления рассылаются налоговыми органами ежегодно с апреля по октябрь, расчетный период – предыдущий календарный год. Оплатить начисления необходимо до 1 декабря этого же года. В случае если вы не оплатили налоги в установленные сроки, вас будут ждать различные виды ответственности.

Обо всем этом по порядку.

Какие налоги бывают?

1.

Транспортный налог – налог за автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Имущественный налог – налог на жилой дом, квартиру, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения.

3. Земельный налог – налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – налог на доходы, полученные физическими лицами: от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет; от сдачи имущества в аренду: на доходы от источников за пределами Российской Федерации; на доходы в виде разного рода выигрышей; на иные доходы.

Существуют также и специальные налоги физических лиц:

5. Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов – налог, уплачиваемый физическими лицами, осуществляющими специальное или особое водопользование (забор воды из водных объектов с забором и без забора воды для целей гидроэнергетики, лесосплава в плотах и др.

6. Сборы за пользование объектами животного мира – налог, уплачиваемый физическими лицами, которые получили в установленном порядке лицензию на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации.

Когда нужно оплачивать налоги?

Все налоговые начисления, за исключением НДФЛ, ФНС России рассчитывает самостоятельно и отправляет вам уведомление по почте в период с апреля по октябрь.

Срок уплаты налогов физических лиц (имущественного, земельного, транспортного) заканчивается 1 декабря, далее начинается начисление пеней.

В случае с НДФЛ, налогоплательщик должен подать декларацию о доходах за предыдущий год до 30 апреля (в 2018 году – до 3 мая из-за переноса срока), а оплатить до 15 июля.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН и оплатить без очередей и квитанций?

Рекомендуем вам проверять и оплачивать задолженность по налогам через Интернет при помощи наших партнеров NALOGI.ONLINE. Для проверки достаточно ввести номер ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) или УИН (уникальный номер налогового начисления). Для оплаты подойдет любая банковская карта – Visa/MasterCard/МИР.

После оплаты вам отправят детали платежа на электронную почту. NALOGI.ONLINE также позволяют подписаться на уведомления о новых налоговых задолженностях. Как только информация попадет в государственную систему ГИС ГМП, вам сразу направят E-mail или СМС-уведомление.

Это позволит своевременно оплачивать задолженности, без начисления пени.

Почему безопасно оплачивать налоговые задолженности через NALOGI.ONLINE ?

Оплата осуществляется с применением стандарта безопасности данных индустрии платежных карт – PCI DSS. Услуги по переводу денежных средств оказывает ПАО «Промсвязьбанк».

Как быстро уплаченные налоги фиксируются в ФНС России?

Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП), через которую осуществляется информационный обмен, удаляет сведения о вашей задолженности только тогда, когда это подтвердит ФНС России. Обработка информации налоговым органом может занимать от 2 до 4 недель, несмотря на то, что деньги в Казначейство России обычно поступают на следующий день после оплаты.

Что делать, если начисления кажутся вам некорректными?

Вместе с налоговым уведомлением и платежными документами на уплату налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов вы получаете форму заявления, которое заполняется в случае, если в налоговом уведомлении обнаружены неточности или недостоверная информация о земельном участке, транспортном средстве, квартире или иной собственности. Заполненное заявление советуем предоставить в налоговую инспекцию лично, направить в адрес инспекции почтовым отправлением или в электронном виде через интернет-сайт ФНС России. 

Также, вы можете просто обратиться с вашим вопросом в налоговую инспекцию в штатном режиме.

Кто освобождается от уплаты налогов?

Разные виды налогов подразумевают освобождение от их уплаты различных категорий граждан. Но чаще всего, от уплаты налогов освобождаются:

  • пенсионеры;
  • герои СССР и РФ;
  • участники Великой Отечественной войны и иных боевых действий;
  • инвалиды групп I или II, а также инвалиды с детства;
  • военнослужащие и члены семей военнослужащих при потере кормильца;
  • лица, подвергшиеся радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также на производственном объединении «Маяк» и пр.

Для освобождения от уплаты налогов, а также для уточнения категорий граждан, попадающих под льготную категорию вам следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Что будет если не платить налоги вовремя?

Если вы вовремя не уплатили налог, с первого дня просрочки начнут начисляться пени, исходя из расчета 1/300 ставки рефинансирования. На данный момент составляет 0,02% в день (20 коп. с каждой тысячи рублей при ставке 7,5%).

Кроме того, если общая сумма задолженности по налогам и штрафам составит более 10 тыс. руб., то вас могут ограничить в выезде за пределы Российской Федерации. Такое решение выносит ФССП России.

В 2017 году ФССП России вынесла более 1,5 млн постановлений об ограничении на выезд за пределы России.

Кроме того, гражданам может грозить штраф за занижение налоговой базы, оплату не в полном объеме или длительную неуплату. По транспортному, имущественному и земельному налогу штраф составит 20% от неуплаченной суммы, а в случае сознательного игнорирования оплаты – 40%. 

Пожалуй это самое важное, что вам следует знать о налогах. Оплачивайте их вовремя!

Желаем вам финансового благополучия!

Nalogi.online — оплата налоговой задолженности по ИНН или УИН без регистрации. Подписка на уведомления о новых начислениях.

Платежи совершаются с применением современных стандартов безопасности и сертификатом международного стандарта PCI DSS.

 Услуги по переводу денежных средств оказывает ПАО «Промсвязьбанк», Генеральная лицензия Банка России № 3251.

Источник: https://www.garant.ru/article/1182834/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

За какой год платят налоги в 2018 году физическое лицо

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), — это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее.

Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России.

Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога.

Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%.

Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода.

Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели.

Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица — если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей.

13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога — рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше — не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход.

И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству.

Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные.

Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту.

Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать.

Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта.

А потом сможете выбрать — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Полезные ссылки

Налог на доходы физических лиц в 2018

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/

НарушениямБой
Добавить комментарий